财政学计算题总结.doc

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1、经管院第五届团支书联席会期末复习宝典一、增值税的计算（增值税的基本税率为17%）不含税销售额=含税销售额/（1+税率）销售税额=销售额*税率一般纳税人：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额＝销售额（不含税）×税率－当期进项税额小规模纳税人：应纳税额＝销售额（不含税）×征收率准予从销项税额中抵扣的进项税额为：A.从销售方物的的增值税专用发票上注明的税额B.从海关去的的完税凭证上注明的税额C.免税农产品原材料按13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除D.外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，按7%的扣除率计算进项税额E.专用发

2、票可以抵扣，普通发票不可以抵扣F.固定资产可以抵扣G.小规模纳税人的基本税率为3%例题：（一）某公司为一般纳税人，2009年2月发生以下采购业务：（1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000元，增值税额8500元，其中1/4用于集体福利；（2）购进原材料，取得普通发票，价税合计8000元；（3）购进农产品，买价10000元；（4）支付采购原材料运输费用2000元，取得运单；（5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额17000元，支付运输费用1000元，取得运单。试计算可抵扣的进项税额。计算：（1）进项税额8500元

3、中可以抵扣的为：8500×（1-1/4）=6375（元）（2）取得普通发票，增值税不可抵扣（3）购进农产品按买价的13%抵扣：10000×13%=1300（元）（4）采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000×7%=140（元）（5）2009年1月1日起，新购进的固定资产增值税可以抵扣17000＋1000×7%=17070（元）（6）合计可抵扣的进项税额=6375+1300+140+17070=24885（元）（二）1 某纺织企业向棉场直接购入原棉一批，买价为150000元。计算此项业务准予抵扣的进项税额。2 某企业为增值税一般纳税人，本月购入A材料500

4、0千克，每千克单价8元，运杂费1500元（其中运输费1000元）。计算此项业务准予抵扣的进项税额。计算：1、进项税额=150000×13%=19500（元）2、进项税额=5000×8×17%＋1000×7%=6870（元）（三）例：某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2008年4月份发生下列购销业务：①购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税17000元，货已验收入库；另支付运杂费2500元，其中运费2由各班团支书辛勤搜集，团支书联席会秘书长郎达为，副秘书长李丹然、李梦瑶、胡聪、曾峰整理。经管院第五届团支书联席会期末复习宝典25

5、0元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。②购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款20000元；购进小汽车一辆，增值税专用发票注明价款50000元，增值税8500元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元。③向当地某商场销售自行车300辆，开具增值税专用发票，不含税单价为300元/辆，商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票。④向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入2340元，开具普通发票。⑤本厂基本建设工程领用上月购进的生产用钢材价值100000元

6、。要求：计算该自行车生产企业当月应缴增值税。计算：(1)允计抵扣进项税额=100000×17%+（2250+50）×7%=17161（元）(2)购进办公用品取得普通发票，进项税额不得抵扣；购进的小汽车的进项税额不得抵扣；购进货物用于职工福利其进项税额不得抵扣。(3)销项税额=300×300×17%=15300（元）(4)销项税额=2340÷（1+17%）×17%=340（元）(5)进项税额转出=100000×17%=17000（元）当期销项税额=15300+340=15640（元）当期允许抵扣的进项税额=17161－17000=161（元）当期应纳税额=15

7、640－161=15479（元）（四）小规模纳税人的计算应纳税额=不含税销售额×征收率（3%）不含税销售额＝含税销售额÷（1+征收率）李记商店为小规模纳税人，2009年2月销售商品取得收入32900元，因产品不合格退回2000元。计算该商店2009年2月份应纳的增值税税额。不含税销售额=（32900-2000）÷（1+3%）=30000（元）应纳增值税税额=30000×3%=900（元）（五）例1：某食品厂生产货物100箱，每箱单价200元（不含税），当期销售97箱，当期购进原材料等11000元（购货专用发票上注明税款为1870元），职工医院领用外购原材料1

8、00元，已知该厂适应税率为17%。试计算该厂当期应纳