离任审计管理制度

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1、离任审计管理制度(主责部门：审计部)编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人第13页共13页离任审计管理制度第一条制定本流程的目的为了加强对公司重要岗位离任人员所承担的经济及管理责任的审计监督，客观公正地评价其在任期内的工作成果，完善公司内部监督约束机制，促进公司运营管理的相关责任人向投资者负责，全面履行职责，保证公司的利益不受到损害和侵犯，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及公司《内部审计管理规定》特别制定《离任审计管理制度》。第二条执行独立审计的原则2.1审计部实施离任审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、

2、客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则，依法独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉；2.2审计人员实施离任审计时，有权检查离任管理人员所在部门、公司的财务会计资料及其他有关资料和资产；2.3办理离任审计事项，与审计对象有利害关系的，应以回避。第三条适用范围及原则3.1离任审计是公司重要岗位管理人员离任时的必须程序，原则上集团公司和各经营子公司重要岗位人员离任时需坚持“先审后离”的基本原则（特殊情况和集团董事会特批的例外），未经审计人事部门不得办理离任手续。离任审计的范围：3.2根据需要，必要时可审计至出纳、采购、业务、印鉴管理等重要岗位人员。【具体范围详

3、见附件二】第13页共13页第四条离任审计的主要内容与要求序号离任审计主要维度离任审计主要内容1经营业绩经营计划完成情况所负经济责任、管理责任的落实情况（1）任期内经营计划完成情况；2（2）对财、物等方面的内部控制是否存在重大缺陷；3（3）任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性，有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。4（4）任职期间涉及的各项经济合同的执行情况、债权债务的清理和催收情况；5（5）对外合作中的投资管理情况：如经济方面和文档等方面的管理。这些合作包括顾问合作项目和技术合作等。6（6）有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为。7遗留问题离

4、任时工作移交是否完整、正确。（1）原有、处理、产生、未解决的遗留问题；8（2）个人所保管的业务档案、工作记录等；9（3）外部资源；10（4）其它需移交的内容。11后续发展对任职期内工作的回顾和总结以及对本岗位下步工作的计划（1）述职报告（包括对任职期内工作的回顾和总结以及对本岗位下步工作的计划）；12（2）工作中的遗留问题及处理建议；13客户关系客户满意度14重大投诉和诉讼的处理处理、产生、未关闭重大投诉和未决诉讼15员工关系员工满意度16员工变动及骨干流失状况17社会关系外部资源等18个人自律个人费用、个人借款离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚19其它需要审计的

5、事项第五条：离任审计实施细则5.1公司重要岗位管理人员离任，经集团主管领导批准后，集团董事会秘书处、集团人力资源部门应当在三日内向审计部发出《离任审计委托函》。并附上被审计人述职报告、人事档案、工作计划和总结等相关资料。5.2审计部在接到通知后五日内组织成立审计小组，拟订审计方案和工作计划，按规定流程报经审批后组织实施。5.3审计部在实施审计工作三日前，向被审计的公司领导人所在单位下达审计通知书，同时抄送被审计人本人及委托部门。第13页共13页5.4审计部在根据审计方案规定时间出具审计报告，在审计过程中，如发现特殊、重大的事项，经分管领导批准，可适时调整审计时间。 

6、审计实施结束后，应在五个有效工作日内提出审计报告。5.5审计报告在报送集团公司领导审阅前，审计部应与被审计人及其所在公司交换意见。被审计人两个工作日内不提出书面意见，则视为同意审计报告。提出异议的，审计小组应及时进行复审。5.6离任审计结果应按以下规定处理：5.6.1审计部出具审计报告，并附被审计人反馈的意见，报董事会审批后下发，同时抄送集团董事会秘书处或集团人力资源部，由集团人力资源部处理被审计人的离任事宜。5.6.2审计部在离任报告中根据审计结果可以提出处理建议，对严重违反国家法律法规的，经集团主管领导批准后，交国家相关司法机关进行处理。基本要求如下：（1）在审

7、计过程中，如发现有以下严重损害集团及所属公司利益的违法、违规行为之一时，建议董事会给予重处，必要时，建议集团公司移交司法机关查处。具体如下：①签订恶意合同和私自倒卖合同的行为；②在经济往来中，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的行为；③自已投资经营、投资入股经营或为他人经营与公司同类的公司的行为；④将公司业务交由有利害关系的企业经营的行为；⑤为谋私利，以明显高于市场的价格采购商品（原辅材料等）和签订合同的行为；⑥将公司财物占为已有和低价租赁公司财物给其他单位为谋私利的行为；⑦故意披露、自行使用或擅自允许他人使用其掌握的商业秘密（含技术信息、经营信息等）的行为