1_6种个税专项附加扣除解读答疑

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1、..一、个税专项附加扣除赡养老人支出1、父母一方满60岁，另一方未满，是扣2000元还是1000元？答：赡养老人专项附加扣除只对是否为独生子女进行了区分，未规定必须父母两人都满60岁才能合计扣除2000元，只要有一人年满60岁即可；赡养2个及以上的老人，也不按老人人数加倍扣除。如果是独生子女，每月可以扣除2000元；若不是独生子女，应当与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊。需注意的是，每人每月分摊的扣除额度不超过1000元。2、我是独生子，父亲2019年10月28日满60岁，母亲58岁，什么时候可以享受赡养老人

2、专项附加扣除政策？答：可以在2019年10月开始享受，按照每月2000元的标准定额扣除。赡养老人支出扣除期限是指被赡养老人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。3、我的父母已经去世了，所以由我来赡养祖父母，我可以享受赡养老人专项附加扣除政策吗？答：可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。若祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女可以享受赡养老人专项附加扣除。4、A和B的父母已满60岁。由于A工资比较高，两人父母商量，A每月按500元扣除赡养老人支出，B每月按1500元扣除，是否可行

3、？答：不行。纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，B每月扣除的额度超过1000元，故不可行。5、张一、张二和张三口头约定：2019年三人每人每月按666.67元均摊扣除赡养父母支出，请问这样处理是否妥当？word教育资料..答：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。仅仅是口头约定，不够妥当。6、A和B于2019年1月签订书面

4、协议，约定每人每月按1000元扣除赡养老人支出，后来因为家庭原因，两人商量6月份以后赡养老人支出全部由A来扣除，可以吗？答：不可以。纳税人为非独生子女的，兄弟姐妹选择的分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。一个纳税年度指的是1月1日-12月31日。协议变更只能约定下一个年度的分摊情况。7、我赡养岳父母的支出可以扣除吗？答：不能。赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，并未提及配偶的父母，也就是说配偶的父母不在扣除范围内，只能由配偶（及其兄弟姐妹分摊）扣除。8、父母指定分摊的结果与子女自行协议分摊的结果不一样，两种分摊方式都签订了书面

5、协议，请问子女赡养老人支出以哪一种扣除方式为准？答：父母指定的扣除方式有效。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。二、个税专项附加扣除住房贷款利息支出1、小王有两套住房，一套是2018年按揭购买的，一套是2019年按揭够买的，均按揭20年，其中2019年购买的房子享受了首套住房贷款利率支出，请问哪套房子可以享受住房贷款利息抵扣政策？答：2019年购买的可以享受抵扣政策。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除，其中首套住房是指按首套贷款利率办理的住房贷款。2、纳税人是否需要证明自己的房贷是首套房贷？word教育资料..答：根据个税法的规定，教育、卫生、医疗保障、民政

6、、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。目前，我国首套房贷认定信息较为健全，不需要纳税人自己提供太多额外证明。3、小李2019年10月购买了一套商品房，贷款期限25年，购买的住房符合首套贷款利率要求，请问小王这25年的贷款利息支出都可以抵扣吗？答：不能。小王的住房贷款利息支出可以按照每月1000元标准定额扣除，同时扣除期限最长不得超过240个月（即20年），小王购买的商品房贷款期限有25年，超过的5年，发生的利息支出不得抵扣。4、林子

7、2015年购买了一套住房，符合首套贷款利率要求。2019年政策出台后，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间可以抵扣。林子困惑的是：2015年至2019年期间发生的利息支出是否可以抵扣？答：不能。首套住房在个税改革之前的贷款利息支出不得追溯。5、小张和小吴是男女朋友，婚前两人各有一套房子，且都符合首套住房标准。根据政策，2019年后，两人每月各按1000元抵扣住房贷款利息支出。两人打算2020年结婚，请问，婚后小张和小吴如何享受住房贷款利息支出抵扣政策？答：纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。小张和小吴结婚后，只能选择一套房作为首