《征税和纳税》课件(人教版必修1)

《《征税和纳税》课件(人教版必修1)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第八课财政与税收第二课时征税和纳税2、税收的三个基本特征特征表现国家凭借政治权力强制征税。①纳税人必须强制性依法纳税。②税务机关必须依法征税①国家取得税收收入，不需要返还给纳税无偿性人。②也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定固定性了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变项目税利债费特征强制性有有没有有无偿性有有没有有固定性有没有没有没有税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志3、税收的种类流转税所得税（1）根据征税对象资源税划分财产税行为税（2）影响很大的两个税种※征税对象指征税的客体，即对什么征税。※纳税人是指税法规

2、定的直接负有纳税义务的单位和个人※负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人※我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人（3）增值税增值税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人征税生产经营中的增值额对象计税方法商品销售额×税率－上一环节已缴税金意义①避免重复征税,防止偷漏税作用②促进生产的专业化和体现公平竞争③财政收入的稳定增长1.某服装厂向纺织厂买了一批布料，销售价为8500元。并交了1445元的增值税，这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元请问

3、服装厂应交纳的增殖税是多少？增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元[即相当于（15000－8500）×17%＝1105]增值额增值增值纺织厂（布料）服装厂（服装）商场（商品）增值税增值税（由服装厂承担）（由商场承担）转稼税负的一种税（4）个人所得税个人所得税在我国境内有住所,或无住所而在境内居纳税人住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。征税对象个人所得税率超额累进税率（3％－45％）和比率税率20%意义作用是财政收入的重要来源，调节个人收入分配，实现

4、社会公平的有效手段。级全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数数1不超过1500元的302超1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分4513505（二）依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性(为什么)①从我国税收的性质——取之于民、用之于民来必看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。要②从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的性物质基础。③从权利与义务相统一看，

5、每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务，也是对国家、社会的一种贡献。2、违反税法的行为行为具体表现用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册；偷税进行虚假的纳税申报等目的是企图不缴或少缴以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款欠税只是没有按时缴纳税款，并没有企图少缴或不缴。用欺骗的方法获取税收优惠（如骗取出口退税，虚报骗税自然灾害，骗取税收减免）它不是向国家缴不缴税的问题，而是从国家骗取税款或税收优惠的问题抗税拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚至暴力威胁、殴打税务人员等2、违反税法的行为偷税甲说：我们安排会计，做

6、两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：欠税拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。骗税丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。抗税偷税、欠税和骗税(1)偷税是用欺骗、隐瞒方式企图不缴或少缴应纳税款的行为。(2)欠税和偷税不同，欠税只是没有按时缴纳税款，并没有企图少缴或不缴。(3)骗税和偷税也不同，骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。它不是向国家缴不缴税的问题，而是从国家骗取税款或者税收优惠的问题。3、如何做到依法纳税？（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）公民要增强对国家公职人员及公

7、共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举。P723、树立纳税人意识（1）自觉__诚__信_纳税，反对任何违反___税__法的行为。（2）增强_____意识，关注国家对税收的征管和_____，对贪污和监浪督费国家资财的行为进行批评和检举，维使护用国家和人民的利益。（3）每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有“_______”意识。纳税人强制性税收的基本特征无偿性固定性流转税所得税税收的种类资源税增值税财产税行为税个人所得税必要性(为什么)2、依法纳税是公民的基本义务违反税法的行为树立纳