财经税收压力测试及其在ＦＳＡＰ中的运用

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2、稳定性、提升对抗危机的能力、加强地区合作而设立的。木文简单介绍了FSAP及其主要的分析工具压力测试，以期能对我国进行FSAP实践提供一定的理论基础。［关键词］FSAP稳定评估压力测试一、FSAP的提出及其目标1.FSAP的提出许多国家的经验表明，金融发展町以促进经济增长,金融的脆弱和不稳定同样能够严重阻碍经济增长。冇研究表明,金融危机造成的损失平均为GDP的8%o1997年亚洲金融危机屮，韩国和印度尼西亚的损失分别占到具GDP的比重高达60%和80%o在20世纪90年代后期的金融危机之后,随着经济金融全球化进程的加快，各国政府和国际金融

3、组织髙度重视维护金融体系的整体稳定，国际上对金融体系的优点和脆弱性的系统性评估的关注口益增多，其蝕终目的是形成促进金融稳定并刺激金融部门发展的适当政策。金融部门稳健性及-其表现与宏观经济和实体部门的发展之间存在紧密双向联系，在制定宏观经济和金融政策时要考虑到这一点。而尽管金融体系的发展及其国际一体化有利于吸引外国资木并促进经济增长，但一国金融体系的波动也会产生跨国溢出效应。对一国金融体系的有效监管,以及加强核心金融政策的国际协调与趋同，有助于将这类风险最小化，并促进金融体系更加有序地发展。由此可见，对金融稳定的关注和金融部门发展政策Z间

4、存在内在关联性。因此，制定旨在维护金融体系稳定和促进金触发展的政策已成为世界各国政策制订者关注的核心领域。认识到维护金融稳定和促进金融发展需要更强有力的政策,一•些机构一包括各国当局、多边开发机构、地区开发机构和各种标准制定机构一致力于开发金融稳定部门分析与评估的工具和方法。使用这些T具的目的是监测金融体系的稳健性和发展，分析金融部门和宏观经济之间的联系，评估货币政策和财政政策各个方血的有效性，并促进核心金融政策领域的协调与国际合作。世界银彳了（WorldBank,简称WB）和国际货币基金组织（InternationalMonetary

5、Fund,简称IMF）于1999年联合发起的金融部门评估规划（FinancialSectorAssessmentProgramme,简称FSAP）就代表了対这种系统性评估的需求做出的反映。1999年5月WB和IMF推岀并进行FSAP试点,9刀对试点项冃进行中期讨论。IMF在其公报中对该项H表示支持。2000年3月,全而总结试点工作经验教训，两董事会同意继续开展项目并扩人范I韦I,并提出指导意见。2000年9月，项目进展汇报。2000年12月（IMF）和2001年1月（WB）对FSAP进行第一次评估。认为是“加强IMF双边监测体制下对金融

6、体系进行监督的首选工貝”。2001年3月起,向成员国推广。2003年进行笫二次评估,2005年进行笫三次评估。FSAP目的是在基金组织的双边监测和世界银行的金融部门发展工作屮帮助成员国强化金融体系，全面评估和监测成员国和其他经济金融体系的稳健性和脆弱性。2.FSAP的忖标、评估框架及分析工具FSAP的口标是对稳定和发展问题进行一体化的分析和评估，主耍内容包括金融部门总体稳定性评估;金融部门执行和遵守冇关标准、准则和良好实践情况的评佔;金融部门改革和发展及必要性评估。FSAP提出的金融体系稳定性评估框架包括三个方而:宏观审慎监管、金融体系

7、监管效率的评估、金融基础设施健全与否的分析。FSAP的评估方法主耍包括:（1）标准和准则评估。根据国际标准和准则，评估一国金融部门执行标准和准则的情况。FSAP项下涉及的标准和准则冃前最多涉及9个领域。（2）金融稳健指标。金融稳健指标是基金纽织为监测一个经济体金融机构和市场的稳健程度,以及金融机构客八（包括公司部门和居民部门）的稳健程度而编制的一系列指标。它包括核心指标和鼓励指标两大类，用以分析和评价金融体系的实力和脆弱性。（3）压力测试。压力测试是通过分析宏观经济变最的变动可能对金融体系稳健性带来的影响，来对金融部门的风险和脆弱性进行

8、评估。FSAP评估的风险主要來源于利率、汇率、信贷、流动性以及资产价格的变动。压力测试是FSAP中主要的分析工具之一,通过定量分析测试金融机构羡至整个金融体系抗击冲击的能力，从而判断、监测金融机构岀现风险的