上机考试—会计基础

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1、61、甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下:科目名称结账前余额主营业务收入800主营业务成本350营业稅金及附加13i肖售费用67管理费用40芬他业务资料如下：(1)年末一次性结转损益类科目。(2)适用的所得税税率为25%,假定不存在纳税调整事项。(3)按当年净利润的10%提取法定盈余公积。(4)直告向投资者分配利润40万元。要求，(1)编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；(2)计算甲公司20X9年应交所得稅金额；(3)编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；(4)编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配一未分配利润”科目的会计分录;(5)编

2、制甲公司【提示：点击方向键丨杏看全部解析】试题评析：(1)甲公司年末结转各损益类科目余额，分录如下：借：主营业务收入800贷：本年利润800借：木年利润470贷：主营业务成本350营业税金及附加13销售费用67管理费用40(2)应交所得税=利润总额*所得税税率=(800-350-13-67-40)*25%=82.5万元⑶确认所得税费川：借：所得税费用82.5贷：应交税费■应交所得税82.5结转所得税费用:借:本年利润82.5贷:所得税费用82.5⑷本年利润科目余额=800-470-82.5=247.5万元将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的分录为：借：本年利润

3、247.5贷：利润分配247.5(5)提取10%的法定盈余公积和宣告向投资者发放40万元的利润的分录为：借：利润分配64.75贷：盈余公积24.75(247.5*10%=24.75)应付股利(或应付利润)4062、四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下。借方余験贷方余襲库存现金5•银行存啓85000应收味款45500库存商品L70000因定资产200000累计折旧500020000应付储歉50000实收浜本200000盘余公叔2000利掬牙取8000本年利闽40000主暂业势收入206000梢疾禮用toooo它輙用20000合计531000531000四通公

4、司结绦荷余飯试茸总201阵12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款(1)库存冏品(2)固定资产200000累计折旧6000短期借款20000应付账款50000应交稅费(3)实收资本200000盈余公袒2000利润分旣(4)合计(5)四通公司结账后余额试算表月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项的结账处理：(1)计提本月办公用固定资产折旧1000元。(2)结转本月已售商品成本，共计100000元。(3)结转本月的损益类账户至少本年利润〃账户。(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。(5)将本月所得税结转至"本年利润"账户。

5、(6)结转〃本年利润〃账户。要求，根据上述资料，完成四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制。【提示】如果计算结果为数字，直接在答题框内输入结果即可，不要使用任何符号【提示：点击方向键I查看全部解析】试题评析：业务一「办公用”固定资产折I口，应计入到“管理费用”，会计分录为：借:管理费用1000贷:累计折旧1000业务二：结转成本，应编制的会计分录：借：主营业务成本100000贷：库存商品100000业务三：结转损益类账户至“本年利润”账户，其中收入结转至“本年利润”的贷方，成木和费用结转至“木年利润”的借方。会计分录为：借：主营业务收入206000贷：木年利润206

6、000借：木年利润131000贷：主营业务成本100000销售费用10000管理费用21000（1）应收账款的木期没有变动，所以应收账款借方余额=45500（元）；（2）根据业务二可知，库存商品借方余额=170000-100000=70000（元）。（3）根据业务三可知，本年利润=206000-131000=75000元，那么，应交所得税=75000*25%=18750（元）；（4）根据第三（3）小题可知，利润分配=75000（本年利润）・18750（应交税费）+8000（利润分配期初余额）+40000（木年利润）=104250（元）；（5）借方余额合计=500+85

7、000+45500+70000+200000=401000（元）。