实质合并规则的理解和运用

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1、实质合并规则的理解和运用实践中联保、互保引发的企业经济危机中，关联企业出现一荣倶荣、一损倶损的经济现象尤盛，而关联金业合并破产在破产法上尚屈空白，对实质合并规则如何适用也仅停留于个别案件的探索中。笔者认为，当关联企业同时出现破产原因，彼此之间具备法人人格混同的表象时，应当釆用分别裁定受理的方式，指定一家管理人名册内的中介机构担任关联企业管理人，收集、甄别并固定关联企业严重混同的证据材料，如大量证据指向关联企业成员丧失财产独立性和法人意志独立性的情形显著、广泛、持续存在，造成关联企业成员Z间法人人

2、格高度混同,严重损害债权人利益的，可以适用实质合并规则。在启动程序上，法院可以根据管理人的申请，釆用听证会的形式听取利害关系人的意见，经整体审查后认为符合实质合并破产规则的，可以依照公司法第三条第一款、第二十条第三款的规定作出合并重整的裁定，消灭关联公司Z间的债权债务，各成员的财产合并作为实质合并破产后的破产财产、各成员的债权人作为实质合并破产后的债权人在同一破产程序中公平受偿。江苏省常熟市人民法院曾成功审结怡华系六家关联企业合并重整案，系江苏省首例，在此过程屮，常熟法院谨慎适用关联企业实质合并

3、原则，将破产关联企业自始至终作为一个整体，统一审查，统一裁定，统i处理资产和债务，统一开展齐项重整工作，为应对大量家族化关联企业出现的危机提供了一个鲜活案例。笔者以怡华系六家关联企业合并重整案为视角，探寻实质合并规则的认定标准和启动程序。一、适用实质合并规则的行为要件：关联企业法人人格高度混同在破产程序中运用实质合并规则的前提必须是关联企业人格混同非常严重,不仅关联企业Z间资产、债务分离化费的时间和人力无法估算，而且由于合同、财务资料等揭示企业生产经营过程的记载廣乏，事实上已无法通过法务及审计、

4、评估工作还原资产与负债的真实状况。（一）法人人格混同的构成要件公司法第三条第一款规定：“公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。”公司貝有独立的法人人格，是以其财产和意志独立于其出资为前捉条件的，当表征公司独立人格的各个因素（财务、业务、人员等）高度混同，导致公司债权债务无法区分，则丧失独立人格，构成人格混同。因此，认定两个或两个以上公司人格混同必须同吋具备两个要件：公司财产不独立、公司意志不独立。1•对于法人而言，独立人格以拥有财产为绝对要件，没

5、有财产或财产不独立的法人，其人格也无法独立。依据公司法第三条第一款的规定，公司的独立财产是公司独立承担责任的物质保证。在审判实践已有的判例中，法院认定公司财产不独立的依据主要有：公司财产在占有、使用、收益、处分等方面难以区分，资本或现金流混同，主要财产权属无法认定；财务不独立，使用一套会计账薄，共同使用账户；资金混同，随意处置或调配资金，无法独立核算财务成木；使用共同的营业场所、办公设备、电话号码；债务和收益不作区分。其屮，公司财产难以区分是判断公司财产独立的核心要素。2.公司的独立人格则体现为

6、公司的独立意志，即公司意志不独立是判断公司人格混同的第二个核心要件。公司作为法人，其意志的体现必须通过决策机构来体现，通过从事法律行为來表示。在审判实践已有的判例中，法院认定公司意志不独立的依据主要冇：业务相同，或以关联企业Z间的交易为主要业务；实施统一的采购、销售政策；公司法定代表人同一，管理层大量互相兼任或统一调配，即常见的一套人马、两块牌子；互相担保或交叉持有股份；经营管理、人事任免奖惩等重大决策事项不履行必要的决策程序。其中，公司的独立意志集中表现为公司业务行为，业务不独立，公司的独立意

7、志就无从体现，因此，业务混同是判断公司人格独立的核心要素。（二）对关联企业人格高度混同的证据采集与认定关联企业人格混同吋，将产生两种结果：一是人格混同达到严重程度，符合合并破产条件的，债务人及其关联企业应当适用实质合并破产规则进行实质合并；二是人格混同未达到严重程度，仅存在财产混同现象的，应当甄别财产权屈,追冋应当属于债务人的财产用于清偿债务人的债务。［1］因此，在破产程序中适用实质合并规则，必须有足够的证据足以证明关联金业人格混同非常严重，财产及债权债务均达到难以区分的程度。以怡华系企业合并重

8、整案为例，在常熟法院的指导下，管理人采集了多组证据，从各个方而证明怡华系关联企业成员之间法人人格高度混同。2012年7刀，常熟市怡华硕质合金材料有限公司（以下简称怡华合金）、常熟市怡华金刚石有限公司（以下简称怡华金刚石）、常熟市怡华金刚石磨具有限公司（以下简称怡华磨具）、常熟市怡华机械制造有限公司（以下简称怡华机械）、江苏华诚管材有限公司（以卜•简称华诚管材）、常熟市天顺达金刚石有限公司（以K简称天顺达）6家企业危机爆发，全而停产，债权人众多。在地方政府I■办调下，由大债权人为主牵头成立债权人委