从巴林银行倒闭看金融机构风险管控机制

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1、从巴林银行倒闭看金融机构风险管控机制摘要：随着金融市场的不断发展，特别是金融衍生晶市场的快速发展，金融产品日趋复杂，杠杆效应使金融风险大幅升高，稍有不慎，可能对金融企业带来灾难性的后果。有些甚至导致金融机构最终倒闭。银行作为金融发展的基石，在全社会范围内对经济具有杠杆调节作用，银行对整个经济和社会的潜在影响力是巨大的。要想使银行自身处于风险底层，防患于未然，完全及冇效的风险管控机制是银行乃至各家金融机构稳泄运行的基石。关键词：巴林银行；商业银行；金融机构；风险管控一、经典案例回顾①巴林银行事件巴林银行创立于176

2、3年，是世界上第一家商业银行,曾经是英国伦敦历史最久、名声显赫的商业银行集【才I,素以发展稳健、信誉良好而驰名。1994年巴林银行的税前利润仍然高达1.5亿美元。1995年，巴林银行破产了，200多年优异的经营历史，没能逃过破产的结局，事件震惊世界。②巴林银行破产的直接原因是新加坡巴林公司期货经理尼克里森利用职务之便和错误账户“88888”将过多的错误交易存放于此，以及他身兼清算和交易两职务，轻松躲过了银行内部的审计，集团高层对此去向不明的资金没有深究反而一味的信任里森最终导致了巴林银行资不抵债，破产倒闭。③19

3、95年1月，日本经济呈现复苏势头，里森看好日本股市，分别在东京和大阪等地买进大量期货合同，希望在口经指数上升时赚取大额利润。然而，1995年1月17日突发的日本阪神地震打击了日本股市的回升势头，股价持续下跌。巴林银行因此损失金额高达14亿美元，这几乎是巴林银行当时的所有资产，这座曾经辉煌的金融人厦就此倒塌。二、问题分析（一）金融机构内部体制问题在巴林案中，银行内部控制制度应该是全员全过程的，但作为巴林银行派驻新加坡期货公司总经理、首席交易员的尼克里森很早就开始帮助手下掩盖事实真相。④1992年7月170,里森利用

4、当时被遗忘的“88888”错误账户来弥补手下交易员犯下的错误，按当日的收盘价计算，造成损失2万英镑，发生这种金额的工作失误按制度应及时报告伦敦总公司，但尼克里森却私自决定承接了这40份日经指数期货空头合约，来掩饰这个失误。由此可以看出：全员全过程控制的重要性，一切都让里森一人说了算,巴林银行内部体制出现问题。（-）不相容岗位未严格分离⑤在巴林银行的案例中，里森作为期货及各种衍生产品对前台交易员，同时又是后台清算部门的负责人。对于交易业务，前台作为交易执行部门，与屮台风险控制部门和后台清算部门应各司其职，相互独立，

5、互相牵制，前中后台职责分离是交易的最基木原则。巴林银行上述岗位不独立,导致里森持仓超过公司规定时，仍然轻松屮请到资金，向交易所补充资金追加保证金。巴林银行高层为了追求利益，忽视甚至无视可能会出现的风险。这也是当时金融机构中普遍存在的问题。（三）央行对金融机构监管薄弱@1995年1月11日，新加坡期货交易所的审计与税务部发函巴林，提出他们对维持“88888”账户所需资金问题的一些疑虑。事实上，从1993年到1994年，巴林银行在SIMEX及日本市场投入的资金已超过11000万英镑，超出了英格兰银行规定英国银行的海外

6、总资金不应超过25%的限制。为此，巴林银行曾与英格兰银行进行多次会谈。1994年5月，巴林银行得到了英格兰银行主管商业银行监察的高级官员的“默许”，但此默许并未留下任何证明文件，因为没冇请示英格兰银行冇关部门的最高负责人，违反了英格兰银行的内部规定。央行最高负责人并不知情，说明当时央行对下属金融机构Z间的法规和监管体制是存在严重的问题，这样大规模资金的流出最终给本国的经济带来了巨大对威胁。三、启示及借鉴意义在英国巴林银行倒闭事件中，央行对巴林人量资金流入日经225指数的默许，巴林高层对里森不断追加资金的要求不加以

7、过问，巴林的审计对里森最初5000万英镑的虚假存款不彻查的行为。可以说每一环节上出现的错误都是巴林银行走向破产对必要条件。如果上述任何一个环节没有出现问题，最后可能影响的只是里森对个人前途和信誉，对巴林对根基不会造成彻底对毁坏。但事与愿违，里森最后在自己的书《我如何弄垮巴林银行》中写到，当时他处在那样对地位，身边的员工和公司的审计因为他曾经傲人的业绩并没有真止落实自己的职责，甚至说那些人的行为是在犯罪。通过巴林破产这一全世界密切关注的问题，引发了当时人们对金融衍生工具的广泛谈论，也对金融机构和银行甚至企业内部的管

8、控监管机制发出深思。（一）机构设置及权责分离金融机构内部虽然没有设置统一的模式，但必须高效简洁，明确各机构的职责权限，确保各种信息畅通共享，防止相互制衡的部门由一个人或者一个利益集团独占，形成一个说了算，机构的设置形同虚设。（―）内部审计机制主要是包括内部审计机构的设置，审计机构是独立展开工作，不受其他部门的牵制，不与其他部门Z间存在利益关系，这点尤为重要。要真正发挥出审