《税收筹划》实验指导书

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1、《税收筹划》实验指导书、几刖B税收筹划是一门应用性很强的综合性学科，它以经济学、管理学为基础，是对税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。《税收筹划》以社会主义市场经济理论及税收学基本理论为指导，以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验,系统阐明税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，着重介绍企业在投资决策、牛产经营、成本核算以及其它方面的税收筹划的基本方法。通过税收筹划的教学，希望学生能够了解税收筹划的一些基木概念；掌握税收筹划的基本理论与方法以及实际操

2、作技巧。《税收筹划》实验课开设增值税筹划为企业所得税筹划两个实验项冃。通过具体实验,使学生对税收筹划的过程冇真切的感受和了解，掌握税收筹划的主要方法、基木步骤，熟悉税收筹划技巧，并能紧密结合当前的市场经济运行现状，对各税种的税收筹划方法举一反三、综合运用，以其达到实战训练的目的。《税收筹划》实验指导书的特点：一是专业性；二是目的性；三是整体性；四是操作性。鉴于《税收筹划》自身的特点，财政学和会计学专业学生应该熟练掌握税收筹划的基本理论、基本方法、基本规律和技能；其他专业学牛了解和理解并掌握税收筹划的基本理论和操作方法。实验项目：增值税筹划实验学吋：2课吋实验类型：提高实验

3、要求：必修一、实验目的本实验通过企业增值税筹划案例，使学生对增值税筹划的过程有真切的感受和了解，掌握增值税筹划的主要方法、基本步骤，熟悉企业增值税筹划技巧。通过模拟试验，可以使学生紧密结合当前的市场经济运行状况，对增值税及其他税种的筹划方法举一反二、综合运用，以其达到实战训练的目的。二、实验内容华润时装经销公司以几项世界名牌的零售为主，商品销售的平均利润率为30%。他们准备在2006年春节期间开展一次促销活动，以扩大该企业在当地的影响。经测算如果将商品八折让利销售，企业可以维持在计划利润的水平上。在促销活动的酝酿阶段，企业的决策层对销售活动的涉税问题了解不深，于是他们向诚

4、信税务师事务所咨询。为了帮助该企业了解销售环节的涉税问题，诚信税务师事务所的专家提出三个方案：方案一：让利（折扣）20%销售，即企业将10000元的货物以8000元的价格销售;方案二：赠送20%的购物券，即企业在销售10000元货物的同时，另外再赠送2000元的购物券，持券人仍可凭购物券购买商品；方案三：返述20%的现金，即企业销售10000元货物，向购货人赠送2000元现金。三、实验原理、方法和手段根据税收政策测算三种方案的税收负担，比较三种方案的优劣，选择最佳方案。四、实验组织运行要求根据本实验的特点、要求和条件，宜采取以学生自主训练为主的开放模式组织教学。五、实验条

5、件序号主要设备名称规格型号数量备注1计算机标准配置每人一机接入互联网2音响器材13税收筹划软件14会议空带投影仪和扩音设备1六、实验步骤第一步：测算方案一的税收负担和税后利润；第二步：测算方案二的税收负担和税后利润；第三步：测算方案三的税收负担和税后利润；第四步：比较三种方案的优劣，选择最佳方案。七、思考题2004年5月金沙服装实业有限公司销售给E厂20万元的货物，因B厂资金紧张，无力支付货款，B厂表示用自己使用的小汽车（市价20万元）抵顶所欠金沙服装实业有限公司的货款。金沙服装实业有限公司为不受损失，只得违心地接受小汽车。小汽车收回后若金沙服装实业有限公司自己使用又不方

6、便。请同学们帮助金沙服装实业有限公司设计一套税收筹划方案。八、实验报告实验报告按统一格式，采用统一封面和报告纸，报告内容应包扌舌：实验名称、目的、内容、原理和理论基础、实验设备及仪表（软硬件的名称、规格或版本）、实验步骤、实验结果总结等。任课教师对实验报告要认真批阅，有错误或不妥之处要指明，最后要评定成绩，并签名、签日期。九、其他说明同学们在做实验时，应先了解实验室管理的相关规定并注意安全。实验项目：企业所得税筹划实验学吋：2课吋实验类型：提高实验要求：必修一、实验目的本实验通过企业所得税筹划案例，使学生了解企业所得税筹划的过程，掌握企业所得税筹划的主要方法、基本步骤,熟

7、悉企业所得税筹划技巧。通过模拟试验，可以使学牛紧密结合当前的市场经济运行状况，对企业所得税及其他税种的筹划方法举一反二、综合运用，以其达到实战训练的目的。二、实验内容某企业年平均税前利润为1000000元（已扣除折旧）,新购一台大型设备原值400000元，预计残值率3%,假设折门年限为5年，该厂可以采用平均年限法、双倍余额递减法与年数总和法进行计提折旧，如果企业各年的企业所得税税率都是33%,米用何种方法刊以实现最大的税收利益。三、实验原理、方法和手段根据税收政策测算三种方案的税收负担，比较三种方案的优劣，选择最佳方案。四、实