[精品]浅析审计风险管理

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1、浅析审计风险管理浅析审计风险管理摘要：在一切审计执业活动中，在不同程度上必然都会存在着一定的审计风险。而为了使审计风险得到有效地控制，使审计效果达到最佳状态，就必须对审计采取全面系统且多样化的风险管理方法。近些年来，我国的审计职业环境不断恶化，与会计师有关的徇私舞弊案件接镭不断。因此，采取有效的审计风险管理方法，对审计风险管理进行改革迫在眉睫。本人首先对审计风险管理进行了概述，论述了审计风险管理对于审计执业活动的重要性，并对我国审计执业环境进行了浅要分析，最后对优化审计风险管理的方法提出了建议，旨在对审计风险得到有效控制，将审计风险所带来的损失降到最低。关键词：审计执业风险管理控制一、审计风

2、险管理及其重要性概述审计风险管理是指会计师在进行审计执业活动中，为控制审计风险、将审计风险所带来的损失降到最低而采取的全面、系统、规范的一系列的措施。在审计工作的整个过程中，从审计项目的洽谈、承接、风险评估、制定计划、审计程序的具体实施、三级复核到出具审计报告等方血，审计风险都是客观存在的。如果在审计过程中，审计风险得不到有效控制，将必然会影响审计结果的准确性，其至会影响整个财务报表的真实性，这就必然会对会计事务所的信誉，影响事务所与客户之间的合作关系，最终对事务所承接项B的能力造成影响。总体上来说，审计风险具有以下五个方而的性质：一、客观性。二、普遍性三、偶然性。四、潜在性。五、可控性。虽

3、然审计风险潜在于审计工作的整个过程中，并具有一定的偶然性与突发性，但只耍采取合适的审计风险管理方法，就能将风险水平降到最低。审计风险管理应该对审计活动进行全过程的监控，包括准备阶段、实施阶段、报告阶段，在这三个阶段中，要采取不同的方法来对风险进行控制，将风险消灭丁每一个可能出现的环节当中。因此，审计风险管理比风险防范更能杜绝风险的发生，并深入到审计的每一个环节当中，使审计更能达到理想的效果。二、我国审计风险管理现状概述（一）风险管理制度不完善目前我国的会计师事务所中，大部分并没有建立完善的风险管理制度，有些制定了但形同虚设，根本没有起到实质性的作用。许多事务所为了自身利益不断的扩大业务规模，

4、片面的追求业务规模的发展，不断的联系客户，但却将审计风险制度抛在了脑后，审计风险制度就如一纸空文，根本就没有得到执行。业务规模不断扩大，但并没有把握对风险的控制，就好比一幢大楼，空有华丽的外表和高度却没有坚实的地基，随着楼层的越来越高，就必然会导致风险的不断积累和扩大，最终会导致审计失败案例越來越多，从而对整个事务所的信誉造成影响。（二）缺乏审计风险意识、管理观念太落后随着企业经济环境的R益复杂，市场环境变幻莫测，许多企业管理者已经有了一定的危机意识，对于风险把控方面也有一定的增强。但大多数企业管理者并没有明口风险把控对于审计工作的重要性，其开展审计风险把控的工作也只是停留在表面，比如说仅仅

5、纠止某一个人所犯的错误，规范审计人员的行为等。有的管理者只看到眼前的利益，不肯花费人力与财力去加大审计风险管理的工作，这样就使企业审计风险管理的工作仅仅停留在表面层次上，而审计风险往往具有潜在性与偶然性，如果不深入探讨审计风险的所在,不能及时的发现和预测风险，就必然会使风险进一步的放大，在某一个不经意的瞬间突然扩散开來，猝不及防，最终对企业造成不可挽回的损失。（三）审计风险管理缺乏多样性、系统性大多数企业在进行审计风险管理工作时，往往是只盯着企业财务报表的表面來看，防止企业财产的流失以及徇私舞弊行为的发生。这样的审计风险管理工作是最传统的，已经跟不上吋代的。当今的审计风险管理必须要求其具有多

6、样性与系统性，不仅要保护企业财产，防止企业财产的流失，更要为了企业的长久发展考虑，从企业的市场、顾客、供货商等多方面进行综合的、系统的考量。企业想要长久发展不仅要约束、规范员工的行为，更要全方位的对企业的发展状况做出细致的考察,分析并找出每一个环节可能出现的问题。这就要求审计风险管理的工作必须具有多样性与系统性，对每一个环节采取监控，使企业的每一个环节更具有竞争力。（四）审计人员专业素养不强、道德素养不高专业素养不强、道德素养不高，这是目前在审计工作人员中普遍存在的问题。有些审计人员在进行审计时，只看重形式而忽略了实质。比如说公司有一笔大的支出，审计人员往往只根据程序要求其出示相关的合同与票

7、据，而对于事件的真实性往往却属于调查。审计工作的真实性与准确性往往取决于审计人员的主观性，然而有些审计人员的道徳素养不高，没有做到实事求是、客观公止，甚至徇私舞弊、相互包庇，这就必然会使审计工作失去准确性，使审计风险扩大化。三、优化审计风险管理措施（一）完善审计风险管理机制及相关法律法规在审计风险管理机制上，要不断完善，并健全与其相应的配套制度，确保审计风险管理制度能得到有效执行。例如对于我国会计事务所来说，