浅谈内部审计在风险管理中的作用

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1、浅谈内部审计在风险管理中的作用【摘要】内部'市计是审让监督体系中不可缺少的组成部分。通过任期经济责任审计能够强化对党政领导干部和企业经营管理人员的经济监督，促进了党风廉政建设。在高新业中，内部审计助力于领导正确决策。内部审计还在防范风险中发挥着垂要作丿U。风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过当中包括了对量度、评估和应变策略。理想的风险管理，是一连串排好优先次序过程，使当中的可引致最大损失及最可能发牛的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。但现实情况里，这优化的过程往往很难决定，因为风险和发生的可能性通常并不一致，

2、所以要权衡两者的比重，以便作出最合适的决定。随着企业经营规模和经营范围的不断扩大，金业风险相应加大。如何加强企业的风险管理，提高企业价值，是当前我国内部审计界讨论最热门的话题，内部审计参耳企业的风险管理已成为必然趋势。本文阐明了内部审计在经济实体中必要性，同时对强化内部宙计质量的巫要意义进行了表述，对于有效发挥内部'市计在经济主体中的作用，具有很强的建设性、指导性和针対性。还具体分析了1=1前我国企业普遍存在的风险因素、在风险管理方血存在的问题以及内部审计在风险管理屮的职责与作川，旨在降低企业经营风险，促进企业科学快速发展。【关键词】内部审计内部

3、控制风险管理作用目录一、公司风险管理的必要性与风险管理过程的目标3（一）实行风险管理的必要性3（二）评价公司实现风险管理过程的目标3二、内部审计与风险管理的关系4（一）内部审计与企业风险管理的目标一致。4（二）内部审计与企业风险管理相辅相成。4三、内部审计在风险管理中的责任4四、内部审计在风险管理中的作用4（一）内部审计在风险管理中具有特殊的优势5（二）内部审计能改善风险管理的内部环境5（三）内部审计是风险管理的重要手段5五、内部审计在风险管理过程如何发挥作用5（一）内部审计应熟悉公司的经营管理过程，有效识别风险5（二）以风险评估为基础，优选审计

4、项目5（三）内部审计的重点是进行管理过程的内控审计6六、推进构建风险管理框架进程，增强企业抗风险能力6（一）内部审计发展要多方位转变，营造良好控制环境6（二）构建良好的信息管理网络，帮助机构增强抗风险能力7七、结论7［参考文献］8浅谈内部审计在风险管理中的作用公司管理的目标在于增值，管理成功的重要标志是具备较强的风险应变能力。内部审计可以帮助管理层发现、评估重要的风险因素，促进建立完善恰当的风险管理过程及程序，推动这些过程和程序充分地运作，保持有效的控制。在新形势下，尤其是经历美国安然公司倒闭事件之后，世界范围内的内部审计发生了变化，内部审计技术

5、不断更新，内部也在不断发展。随着经济的全球化和现代企业的发展，全曲推进企业内部控制建设，加强内部控制和防范风险管理是摆在我们曲前的首要任务。用内控测试及常规审计事例，说明内部审计在内部控制及风险管理中的重要性及作用。一、公司风险管理的必要性与风险管理过程的目标（一）实行风险管理的必要性竞争能力关系到公司的生存与发展，竟争必然带來风险。由于未來坏境的不确定性，管理层对战略计划预算的决策、组织实施、资源利川效果和效益难以把握，因而实现H标的管理过程客观存在风险，有必要实行风险管理。“风险”是指某种不利因素产生的可能性，其衡量标准是遭受损失的后果与nJ

6、能性。“风险”具有双面性，它既可能带来损失（负面影响），也可能带来机会（正面影响）。公司是以盈利为目的的法人实体，目标是维护信誉与价值。公司可能而临的风险有：⑴组织风险。纽织结构和战略目标的适应程度。⑵企业文化、人员素质对竞争环境的适应及全员对战略目标和管理政策决策的认同程度。⑶生产经营风险。不经济地获取或无效利用资源。⑷采川新技术风险。包括革新成本高于收益，技术周期过短或运用新技术干扰日常工作。⑸信誉风险。产品或服务不受欢迎，媒体负面宣传等使公司信誉受损。⑹内部控制风险。対记录、计算机程序及数据文件筹的接触，缺乏权限控制及会计核算错误和舞弊行为

7、。⑺业绩评价风险。以不适当的标准体系衡量业绩，或未对经营业绩定期进行独立的审查，影响公司的效益、效率和效果。⑻资产安全。因授权和分工不当影响资产的保护。⑼使用错误或片而的信息资料导致决策失误。（10）活动偏离政策、计划、程序，影响1=1标和任务的完成。各种风险因素rti于客观条件的综合作用，表现为风险征兆，如不及时控制其变化趋势和触发条件，将给公司经营带來损失。实行风险管理，建立风险控制体系，可转化风险影响，争取有利灰杲。对风险来源、可能的风险事件和风险征兆预测分析后，采取风险应对措施是风险管理过程关键所在，包括通过消除风险起因來规避某一特定威胁

8、，如强化控制降低风险,通过合作者分担或投保转移风险，采取调整投资冋报率或其它抬施来减轻风险损失。管理层在比较控制、规避风险的成木和预期货