资金管理普及版

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1、资金管理细则部门：资金部编写人：时间：2009年3月1日资金的计划管理一、年度财务费用控制：1•公司年度经营计划下达后10日内，根据经营计划测定年度经营资金需求总量。整车周转率以30天为标准，配件周转率以60天为标准，预付账款中的厂家促销返利以30天为标准，按揭应收款周转率以5天为标准，政府采购应收款周转率以7天为标准，公司备用金以300万为标准，各店不设备用金，结算资金周转率以2小时为标准，分品牌逐项分析计算资金需求总额。资金需求量是一般状态下的控制资金占用的标准，是最低水平的经营资金需求量，具体操作中要考虑临时出现的经营因素和非经营因素，灵活掌握保持弹性。根据09年销售任务和市场情况，经

2、过测算，09年没有新增项目条件下公司总流动资金需求量为8996万元+公司备用金300万元为：9296万元。根据：周转率二（资金占用总额X计算期天数）/计算期周转量（销售额）资金需求量二满足经营需求的资金占用总额得出：资金需求量=日周转量X周转率2•可供流动资金总量的分析测定。自有流动资金二流动资产一流动负债，可供流动资金总量二自有流动资金+融资总额。融资总额13000万元，经营流动资金占用10200万元，资金仍在极高风险范围内运行，应积累自有资金，使流动比率介于1到1.2之间的最低安全范围。在目前情况下，可供资金总量二融资总额一非流动资金占用额。资料：2008年2月底与2009年2月底流动资

3、金比较。3、申请授信总规模的测定授信总规模要大于经营资金平均需求总量，并略高于经营资金需求总量峰值，即目前条件下的控制财务风险的要求，保持资金链条的适度弹性，以1.05为宜？4•实际使用融资规模的测定。实际使用融资规模根据资金需求量而定，将经营项目盈利能力由高到低排序，将融资项目成本由低到高排序，盈利能力最低的经营项目其息税前资金利润率应大于成本最高的融资项目资金成本率。取舍的最后结果得出最佳经营规模和融资规模。两者在动态中平衡,即资金成本降低可以刺激经营规模扩大，最差经营项目盈利能力提高也可以扩大融资规模，反之亦然。融资规模的弹性控制也可以节约财务费用支岀，最大程度的发挥借入资金的使用效益

4、。5.融资机构、融资方式计划。融资规模确定的情况下对融资机构加以选择，减少非经营因素对资金运营的影响；敞口承兑、库存车融资、贷款等不同的融资方式的优化组合满足公司对资金的差异化需求，规避风险降低成本。6.财务费用率的计划控制。融资规模一定，财务费用相对一定，通过对资金使用过程的管理加快资金的周转；通过优化融资结构、合理调配直接降低财务费用；目前，流动资金10200万，年平均成本6.78%,按总流动资金45天周转率的目标计算，年财务费用率为0.84%,今年资金部的工作目标是进一步降低资金成本的基础上强化运作管理，使年财务费用率降至0.8%以下。严格执行公司有关资金管理的有关规定，加强计划控制、

5、平衡与调度、资金分析、融资成本管理等，实行精细化的管理、资金运行封闭管理，加快资金周转，降低资金使用成本。2009年，希望公司能根据资金部管理指标完成的程度，考核季度奖金：对管理人员考核用相对绩效经济指标首先可以激发管理者的积极性，公平评价其业绩，其次可以避免人为因素干扰，杜绝干部任用的随意性，使公司好的管理方法可以持续的发挥作用和不断改进。7.资金计划管理的战略服从资金部是战术单位，战术服从于战略，战术合理性服从于战略合理性，有时为了公司的长远利益需要牺牲短期利益。资金部要深刻领会领导的战略意图，保持清醒头脑，工作冃标和方法时刻与公司保持一致，资金部经理对领导的各项指示要绝对服从。二、月度

6、资金计划1、计划的制定：每月5日前，根据各店上报的月度购销存资金需求计划，各店财务收支计划，资金分析员对各店资金的分析报告，当月到期的贷款和敞口日期，市场情况，可能影响资金运行的非经营因素（如天气、物流等），平衡当月的资金运用，编制月度资金调配计划，报财务总经理批准。附：月流动资金需求计划明细表。本表根据：厂家（或公司）下达的当月购销计划、存货来推算资金盈余或不足填列。表样如下：月资金需求计划（样表）2、计划编制的原则：优先考虑经营需求，风险与效益兼顾；当多项用款计划发生冲突时，资金部按各独立核算单位以下指标进行比较，指标胜出者予以优先安排资金：1、库存质量（各类库存所占的比例、平均库龄）2

7、、毛利率的高低3、机会成本的大小，资金部签署意见，报财务总经理批准。3、计划的调整：每月25H是一个重要节点，各店的销售购进任务完成情况、销售款的回收情况、在途资金的情况、必须在这一天进行盘整，并根据资金的可供情况对月底以前的购进计划作最后的取舍。编制每月最后一周资金计划，报财务总经理批准。4、周计划和日计划的制定周计划（于前一周五）和口计划（前一口下班前）由资金结算和调配员负责编制，制定最高目标和确保目标，