专题-财务报表分析

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1、专题财务管理与财务报表分析财务分析-引言1、财务分析对公司经理、投资分析家，投资者和贷款人来说至关重要。2、对于任何企业而言，效率和成本控制是企业成功的关键。3、飞机驾驶员仅仅知道仪表上的各项数字的含义是不够的，还必须清楚各项数字之间的关系，清楚哪些指标是正常的，哪些指标是异常的，进而做出调整飞行的决策。企业也一样，成功企业总能从报表中各个数字之间的比例、趋势分析中得出对自身财务状况的正确判断，这是他们之所以成功的极为重要的一环。要复习的主要问题第一节财务分析概述第二节主要财务报表第三节财务比率分析第四节上市公司财务报告分析第五节现金流量分析第一节

2、财务分析概述对财务报表分析的总体认识1、将企业财务报表所提供的数据转换成对特定决策有用的信息2、分析的前提的正确理解财务报表3、报表分析的过程是将整个报表的数据分成不同部分和指标，并找出有关指标的关系以达到对企业各方面及总体上的认识。4、只能发现问题不能解决问题财务报表分析的目的1、一般目的评价过去的经营业绩衡量现在的财务状况预测未来的发展趋势2、具体目的流动性盈利性财务风险分析专题分析财务报表分析的方法1、比较分析法将两个或几个有关的可比数据进行对比，揭示差异和矛盾2、因素分析法分析指标和影响因素的关系，从数量上确定各因素对指标的影响程度1、比较

3、分析法①按比较对象的不同分为纵向比较或趋势分析横向比较差异分析（计划与实际比）②按比较的内容分为比较会计要素的总量比较结构百分比比较财务比率2、因素分析法①差额分析法将指标分解为几项指标之和②指标分解法将指标分解为几项指标之积③连环替代法依次用分析值替代标准值，测定各因素对财务指标的影响。④定基替代法分别用分析值替代标准值，测定各因素对财务指标的影响。第二节主要财务报表一、对财务报表的总体认识1、财务报表是依据会计准则或原则制作的，一个国家的标准可能与另一个国家不同。2、会计师在运用这些原则时有一定的灵活性。2财务报表体系反映资产状况资产负债表、现

4、金流量表反映损益状况损益表反映损耗状况成本与费用类报表反映控制状况预算与分析类报表三大活动三大报表经营资产负债表投资现金流量表融资损益表三大财务报表明明白白我的“帐”——资产负债表秋后算帐——损益表企业是个蓄水池，钱有进也有出——现金流量表资产=负债+权益流动资产+长期资产=流动负债+长期负债+资本+保留盈余+当年利润资产负债表损益表2021/7/16资产负债表钱在哪里？如果你对企业游戏拍一张快照，就会发现你可以确定任何时点价值（钱）的去向。总资产公司的总资产是维持经营的一切必要资源的总和，至少传统的簿记是这样认为的。你可以在公司年度报告的资产负债

5、表中找到总资产。可是当然，你会问自己：人才和满意的顾客难道不是最生要的资产吗？专利、商誉、著作权，文化、品牌形象、能力、技术诀窍等等难道不是宝贵的资产吗？损益表显示价值如何流入和流出。资产负债表显示在特定时点价值（资产）的分布情况。资产负债表钱是谁的？两大来源所有者的钱：这所括原有股东在公司形成时购买股份投的钱，再加上公司多年经营赚来的，仍留在经营流程中的钱。这些钱归公司所有，被称作权益。借来的钱：这些钱实际上归银行或其他借款人所有。它们包括你欠供应商的钱，即未付款的发票。所有这些钱都称作负债。增加权益：你可以时不时地找所有者要更多的钱，以迅速增加

6、权益。你也可以找其他人或机构要钱，然后给他们公司的股份作为回报。股东心中的首要目标是：期望获得高过银行存款的投资回报。在资产负债表中，借款者和所有者在公司的利益被列在不同部分中在损益表中，对借款者，你支付利息。对所有者，你（有时候）支付股利。这些被看作成本，称为财务成本（以区别于营业成本）。同样，比如说，公司存入很行账户的钱产生利息。这被称作财务收益（以区别于营业收入）。最后，我们支付税款。剩下的就是净利润。资产负债表总结1、揭示的信息特定时点上公司的财务状况的快照时点报表,静态报表2、编制原理资产=负债+所有者权益3、理解报表需注意的问题资产是按

7、历史成本计价，可能与市价相差大同样是流动资产，流动性要相差很多可能存在许多未计入表中的资产与负债资产负债表的结构和形式●表头：报表名称、编报单位、编制日期、货币计量。●表体：资产负债表具体内容●脚注：对报表补充说明●结构形式：报告式、帐户式BW公司---资产负债表(资产部分)a.反映某一日期公司的财务状况.b.BW拥有的.c.客户欠公司款项.d.已支付但尚未受益的款项e.现金及一年内可变现项目f.原始成本.g.固定资产累计损耗作为原值的扣除.现金及等价物$90应收帐款c394存货596待摊费用d5累计预付税款10流动资产e$1,195固定资产(成

8、本价)f1030减:累计折旧g(329)净固定资产701长期投资50其它长期资产223资产总计b$2,169BW公司资产负