资产负债表计算公式(1)

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1、资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据＝应收票据4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款＝应收账款（贷）+预收账款（贷）6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”   存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备   材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异（贷减，借加）、商品进销差价后的金

2、额填列。8长期.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]9.其他流动资产＝小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]11.长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]

3、14.工程物资＝工程物资15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]16.无形资产＝无形资产17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：19.短期借款＝短期借款20.应付票据＝应付票据21.应付账款＝应付账款(贷)22.预付账款＝应付账款（借）23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]24.应付福利费＝应付福利费25.应付利润＝应付利润26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末

4、为借方余额，以“-”号填列]27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]28.其他应付款＝其他应付款29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款＝长期借款32.长期应付款＝长期应付款33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债

5、，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列所有者权益34.实收资本＝实收资本35.资本公积＝资本公积36.盈余公积＝盈余公积37.法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额38.未分配利润＝本年利润＋利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]资产负债表编制单位：200年月日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：　　　流动负债：　　货币资金1　　短期借款51　　短期投资2　　应付票据52　　应收票据3　　应付帐款53　　应收帐

6、款4　　预收帐款54　　减：坏帐准备5　　其他应付款55　　应收帐款净额6　　应付工资56　　预付帐款7　　应付福利费57　　其他应收款8　　未交税金58　　存货9　　未付利润59　　其中：在建开发产品10　　其他未交款60　　待摊费用11　　预提费用61　　待处理流动资产净损失12　　一年内到期的长期负债62　　一年内到期的长期债券投资13　　其他流动负债63　　其他流动资产14　　流动负债合计70　　流动资产合计20　　长期负债：　　　长期投资：　　　长期借款71　　长期投资21　　应付债券72　　固定资产：　　　长期应付款73　　固定资产原价24　　递延出租收入8

7、1　　减：累计折旧25　　其他长期负债82　　固定资产净值26　　其中：住房周转金83　　固定资产清理27　　长期负债合计87　　固定资产购建支出28　　递延税项：　　　待处理固定资产净损失29　　递延税款贷项88　　固定资产合计35　　负债合计90　　无形资产及递延资产　　　所有者权益：　　　无形资产36　　实收资本91　　递延资产37　　资本公积92　　无形资产及递延资产合计40　　盈余公积93　　其他长期资产：　　　其中：公益金94　　其他长期资产41　　未分配利润95　　递延税项：　　　　　　　递延税款借项42　　所有者权益合计9