商业银行会计业务风险防范研究

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1、商业银行会计业务风险防范研究摘要：近几年来，国内外商业银行的会计事件非常频繁，不但造成了较大的经济损失，而且还影响了各国社会阶层的稳定性。特别是我国目前还处于经济转型的重耍阶段，会计事件的发生将会产生更为严重的后果。因此，针对会计事件出现的成因，结合商业银行运营现状和我国市场环境，提出相应的解决策略是非常有必要的，是保障我国经济环境态势良好发展的必要途径。关键词：商业银行；会计业务；会计风险；风险防范一、绪论1•背景与研究随着我国金融市场的不断改革，商业银行所处的地位越来越重要，但同吋也因为经济的快速发展和环境的复杂变化而产生了多方面

2、的风险。特别是在金融危机以后，全球金融形势越来越复杂，我国身为发展中国家本身在竞争过程中就没有太多优势。面对激烈的市场竞争，我国不完善的会计体系更容易使商业银行出现会计业务风险。一旦风险被激化，就会对商业银行造成极大的影响，同时也对我国社会稳定性带来不可恢复的伤害。因此，我国一定要重视商业银行的会计风险，并在之后的工作中不断完善相应机制，以最大的努力来规避风险。2•研究的方法论文在写作之前先使用了文献综述法，即通过中国知网、万方数据中心等网络平台搜集了与论文相关的文献，其中有中文文献18篇，英文文献2篇。通过这些文献可以发现，目前我国

3、在商业银行会计业务风险方面己经有了较多的研究，但是这些研究的深度还不够。因此，有必要对论文课题进行进一步的研究。其次，论文在写作的过程中还使用了分析法，即根据冃前我国商业银行会计的实际现状，分析出其存在的各类问题，同时针对各个问题进行深层次的分析，找到风险存在的原因，最终提出了相应的解决策略。3.相关概念会计工作能够给企业的各类经济活动提供必要的信息参照，因此如果会计信息本身存在真实性和全面性的缺失，那么以会计信息为基础的经营决策也会受到极大的影响。而会计业务风险主要指的就是由于会计信息问题而产生的一系列风险。商业银行中的会计业务风险

4、则有所不同，其主要是指银行由于会计核算失误或者信息缺失所带来了决策失误，或者是由于内外部环境变化而产生银行资金和声誉损失的风险，二、商业银行会计业务风险控制存在的问题1・会计信息失真首先，我国商业银行的资本充足率计算方式不正规。从相应的国际标准来看，商业银行在计算资本充足率的时候不应该囊括准备金。但目前我国商业银行则将准备金作为附属资本，从而提高了银行的资本充足率。这种高估使得银行会计信息并不能切实的反应银行的实际情况，使得银行面临着很多风险。其次，我国商业银行的资产质量普遍不高。银行会计信息使用者非常重视资产质量，因此银行的管理者就

5、会肓目发放贷款，通过扩大贷款基数來降低不良资产率。这种方法掩盖了银行真实的会计信息，不能准确的反应银行贷款现状以及风险状况，给银行会计业务带来了很大的风险。2•会计核算操作问题虽然是我国商业银行的相关法律法规在近多年的发展屮得到了相应的完善，但是银行工作人员在实际业务操作中依然没有按照相应的规章制度办事。还有一些小型商业银行为了进一步的节省会计成本，使得部分会计人员身兼多职。这种现象就会使得商业银行建立起来的会计核算体系无法发挥应用的作用。特别是一些身兼多职的会计人员越权处理会计业务，不能让银行的各方投资主体准确了解到资金使用现状，大

6、大增长了会计核算的风险。3.会计监督独立性不高商业银行会计业务在不断拓展的同时，相应的审计业务的工作量也越來越大。在这种变化下，会计审计的人员数量却没冇得到相应的增加，并且很多审计人员本身的专业素质也不高，因此影响了会计审计和监督的权威性，从而使得会计监督缺乏必要的独立性，给会计业务带来了很多风险。即便是一些高素质的会计审计人才，在进行木职工作的时候，也往往会受到商业银行内部部门的阻碍，不能顺利的履行相应的职能。这也说明了目前商业银行的会计监督并没有相应的法律法规保护，不能支撑会计监督公平全面的展开。4.会计工作缺乏必要的内部制约商业

7、银行要想在实现会计的内部控制，那么首先就应该保证每个会计岗位在设置的时候都能够起到相应的制约效果。但目前我国很多商业银行仅仅设置了科室分离管理，并没有将部门领导的责任与权力细化分工。这也使得很多商业银行的行长负责多个科室的管理。而通过国际经验可知，这样的岗位设置很容易造成会计风险，在我国表现比较突出的就是银行会计和出纳由一人担任，比如前几年我国工行呼伦贝尔分行就发现了会计兼出纳的李某，利用职位权力挪用巨额公款的事件。3.会计人员风险意识不高目前我国很多商业银行的会计人员并不清楚会计风险防范的目的与意义，在实际工作中也容易找不到会计风险

8、防范的目标。这也说明了会计人员队伍的会计风险意识不高，再加上一些会计人员口身的口律能力不高，使得银行会计工作很容易因为会计人员个人素质而产牛风险。特别是近几年来各个商业银行为了快速抢占市场份额，不断的扩张自身的会计队伍。