税源管理试题

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1、企业所得税试题一、单项选择题（共40题，每题分，共分）1.口2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后（）年内逐步过渡到法定税率。A、3B、4C、5D、62•按照企业所得税政策的规定，下列关于收入确认时点正确的是（）A.捉供劳务收入，按照合同约定收取劳务款项的日期确认收入的实现B.售后回购，无论商品所有权相关的主要风险和报酬是否转移，均应在销售实现的D期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.安装工作不是商品销售附帯条件时，安装费应根据安装完工进度确认收入

2、3•某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2008年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元;销售轮胎10万套，其屮开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普通发票取得的销售额1170万元。增值税税率17%,消费税税率3%,城]]j维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%。在计算应纳税所得额吋，准予扌II除的销售税金及附加为（）万元。A.114B.125.2C.15&8D.1994.房地产开发企业购入土地使用权用于开发房地产项目的，通常在（）科目核算。A.固定资产B.无形资产C.在建工程D.开发产品5.会计上

3、的当期亏损额反映为年末（）科目未结转前的借方余额。A.利润分配B.利润总额C.本年利润D.未分配利润6.蓝天股份冇限公司是注册地与实际管理机构所在地均在香港的公司，位于西安市的兴业有限公司将持有的蓝天股份有限公司股票转让给位于广州市的广电有限公司，取得转让所得20力元，该股票转让所得的来源地是（）。A.西安B.香港C.广州D.西安、广州均可企业所得税试题一、单项选择题（共40题，每题分，共分）1.口2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后（）年内逐步过渡到法定税率。A、3B、4C、5D

4、、62•按照企业所得税政策的规定，下列关于收入确认时点正确的是（）A.捉供劳务收入，按照合同约定收取劳务款项的日期确认收入的实现B.售后回购，无论商品所有权相关的主要风险和报酬是否转移，均应在销售实现的D期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.安装工作不是商品销售附帯条件时，安装费应根据安装完工进度确认收入3•某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2008年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元;销售轮胎10万套，其屮开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普通发票取得的销

5、售额1170万元。增值税税率17%,消费税税率3%,城]]j维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%。在计算应纳税所得额吋，准予扌II除的销售税金及附加为（）万元。A.114B.125.2C.15&8D.1994.房地产开发企业购入土地使用权用于开发房地产项目的，通常在（）科目核算。A.固定资产B.无形资产C.在建工程D.开发产品5.会计上的当期亏损额反映为年末（）科目未结转前的借方余额。A.利润分配B.利润总额C.本年利润D.未分配利润6.蓝天股份冇限公司是注册地与实际管理机构所在地均在香港的公司，位于西安

6、市的兴业有限公司将持有的蓝天股份有限公司股票转让给位于广州市的广电有限公司，取得转让所得20力元，该股票转让所得的来源地是（）。A.西安B.香港C.广州D.西安、广州均可7•根据借贷记账法的原理，下列表述屮，错误的是（）。A、资产类账户借方记增加，贷方记减少B、负债类账户贷方记增加，借方记减少C、成本类账户借方记増加，贷方记减少D、损益类账户贷方记增加，借方记减少8.2008年12月，甲企业购置生产用设备一台计税基础100万元，该设备使用年限10年，净残值率3%,依照税法规定企业采取双倍余额递减法计提固定资产

7、折旧，2011年5月企业所得税汇算清缴时，该设备可以税前扣除的折旧额为：A.20万元B.16万元C.12.8万元D.9.7万元9.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按（）办法计算缴纳企业所得税。A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生费用为应纳税所得额D、境外所得按收入总额减除与取得收入冇关、合理支出的余额为应纳税所得额10.卬企业2009年7月与乙公司达成债务重组

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9、办议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司债务25.4万元，该批库存商品的账面成本16力元，市场不含税销售价为20万元，该批库存商品的增值税税率17%,该企业适用企业所得税税率25%。假定不考虑城建税和教育费附加。甲企业该项债务重组业务应纳企业所得税是（）万元A、2.5B、1.5C、1D、0.511・下列各项中，会计上不属于平行登记要点的是（）。A、同时登记B、同内容登记C、同向登记D、等额登记12.