审计业务分析题

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1、审计业务分析题1、资料：审计人员审查某企业材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材一批，共计60000公斤,价款18（）000元，运杂费53（）（）元财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理费用，钢材入库后仓库转來材料入库验收单，发现钢材短缺30公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。要求：対该企业该笔材料采购业务提出审计意见，并対错误做出调整。2、资料：某公司2013年底损益表屮反映利润总额为8（）力元，注册会计师受托于2014年3刀对该公司2011年度会计报表进行审计，在审计中发现以下情况：（1）公司接受投资，按投资协议转给联营

2、单位利润10万元，直接冲减本年利润。（2）合同规定12刀5支付的技术转让费6万元，自2011年12刀起，受益期为1年，该公司12月份一次性列为当月管理费丿IJ。（3）公司于12月20H采用分期收款销售方式销售产站一•批，共计价款100000元（不含增值税，公司增值税税率为17%）,产品总成本为40000元。合同约定分四期收款，第一期收取40%的价款，于当月收款，其余在以后三个月内分三次收取，每次收取20%的价款。公司在12月收到笫一期货款时的会计处理为：借:银行存款46800贷：应交税金——应交增值税（销项税额）6800产品销售收入40000同

3、时结转成本借:产甜销售成本40000贷：产成品40000（4）公司支付的未完工程借款利息1.2力•元列入财务费用。要求：对上述情况进行分析，并调整核实该公司利润总额。3、根据下列资料，判断其是否符合内部控制的要求，并简要说明理由。（1）某公司领导规定，当出纳员因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。（2）ABC工厂检修部的主管石破天，根据机器修理盂要，可直接向供货商发出订货单订购零配件。（3）采购员小张以现金860元购买办公用胡返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。（4）某公司经理经帘外出联系业务，回來后填制“差旅费报销单”，在领

4、导批示栏经理直接签署同意,即予报销。（5）DEF公司材料采购由供应科按事先制订的采购计划对各部门提交的“请购单”进行审批，若符合计划由供应科组织采购，若与计划不符，则要单独请示公司经理批准。（6）公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发岀产成品后，将笫一练出库单存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。（7）公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款tl记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。4、资料：注册会计师在对ABC

5、公司2013年度会计报表进行审计时，对ABC公司的银行存款实施的部分审计程序为：(1)取得2013年12刀31IJ银行存款余额调节表(2)向开户银行寄发询证函(3)取得开户银行2014年1月31日的银行对账单试问：(1)注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？应如何选择函证对象？(2)注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？(3)注册会计师索取开户银行2014年1月31日的银行对账单，能证明2012年12月31H银行存款余额调节的哪些内容？5、ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2011年度的会计报表。A注册会计师于2012年1刀15

6、口采用肯定式函证方式对所冇璽要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要界常情况汇总于下表：异常情况函证编号客户名称询证金额(元)回函日期回函内容(1)22甲3000002010年1月22H购买Y公司300000元货物属实，但款项已于2009年12月25日用支票支付(2)56乙5000002010年1刀19口因产品质坦:不符合要求，根据购货合同，于2009年12月28口将货物退回(3)64丙6400002010年1月19日2009年12月10F1收到Y公司委托本公司代销的货物640000元，尚未销售(4)82T9(X)000201()

7、年1月18

8、

9、采用分期付款方式购货90()0()0元，根据购货合同，已于2009年12月25日首付300000元(5)134戊600000地址错误,被邮局退回一一要求:针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别和皿实施哪些重要审计程序？6、资料：某会计师事务所在对甲公司应收账款进行审计吋了解到，应收账款明细账屮的部分情况如下：—A客户：余额150万元，账龄2个月，—B客户：余额4万元，账龄3个月—C客户：余额8万元，账龄2年零3个J1试问：⑴若上述A、B、C均是函证对象，你认为対他们应分别采用何种方式函证？为什么？(3)若A客户回两表示所购货

10、物从未收到，B客户回函表示本公司曾于年初预付货款5万元,足以抵付对账单中所列货款4万元，C客户回函表示木公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。针对顾