经济责任审计文书规范

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1、经济责任审计文书规范为了规范经济责任审计操作，专门编制了有关审计文书范本模式，供大家在实施过程中参考。如有不清楚或有什么建议，请与市审计局经审科联系。1、审前调查表模式2、审计实施方案模式3、审计通知书模式。4、审计公示模式。5、审计取证资料模式。6、审计工作底稿模式。7、审计报告征求意见书8、审计报告（征求意见稿）模式。9、审计报告（正式稿）模式。10、审计结果报告模式。11、审计决定书模式。12、审计文书送达回证模式13、审计署有关指标统一统计口径的说明1:【经济责任审计审前调查情况表模式，仅供参考】审前调查情况表魯人妙人机构设置情况责围者营围职范或经范务

2、计构其作况财会机及工情关内控及行况相的部制执情重大会计政策选用及变动情况往受计况以接审情日月年2：【经济责任审计实施方案模式，仅供参考】关于XXXXX（被审计单位）XXX同志XX年X月至XXX年X月经济责任审计实施方案（此审计实施方案模式，仅供参考。具体编制要根据审前调查情况的基础上认真编制，并具有可操作性。）一、编制依据根据中共南宁市委组织部《关于对XX同志任期经济责任审计的通知》（南组通[20XX]XX号）和我局审计工作计划安排，制定本方案。二、审计目标通过对被审计单位财政财务收支的真实性、合法性、效益性,内部控制制度的制定和执行、重大经济决策、遵守财经法

3、规等情况的审计，分清领导干部应负有的直接责任、主管责任和领导责任，促进领导干部全面履行职责。三、审计范围：XXX同志XXX年X月至200X年X月任期内的财政财务收支情况（主要审计近5年的财政财务收支情况），有关问题可追溯到以前年度或延伸审计XXXX、XXX.XXXX等单位。四.审计主要内容和重点（一）财政财务收支的真实性.合法性和效益性情况。1.财政财务收支真实性审计：会计报表的编制是否符合会计准则和其他财务会计法规的规定，所有重大方面是否真实完整地反映了财务状况。其中如：(1)帐、表、物是否一致，帐、表要进行核对，资产要抽查清盘；(2)债权债务是否真实完整，

4、重点审查往来款项核算及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题；有无账外债务，重点关注个人及期限超过3年的债权债务，数额大的要分析形成原因以及可能存在损失的因素。评价债权债务增加情况，可用任期前数据和任期后数据进行对比分析。另外，对已不在债权债务范围，但是实际发生的借入借出款项，要进行深入研究，分析原因，是否履行决策程序。(3)收支是否全部完整入帐核算。是否存在收入挂往来科目的情况。纳入市财政国库支付中心往来账户核算的各项资金管理使用情况。2、财政财务收支合法性审计：(1)领导干部作出的经济决策和单位经济活动是否符合国家经济政策、财政法规，重点是

5、是否符合市委、市政府近几年制定的有关政策与规定，如招投标管理规定、政府采购、财政统一集中支付、应取消的行政收费、内部经济实体脱钩改制、收支实行预算管理、统一津补贴政策、领导干部的廉政有关规定等。(2)财政财务收支是否存在如规范工资津贴后有无擅自发放福利补贴等违规和不规范行为。如果发现严重违规问题，要及时报告局领导。查清事实后，定性要明确、清楚。3、财政财务收支效益性审计：(1)单位经济活动是否按计划开展，预期效果是否实现，财政财务收支是否平衡。(2)年度预算执行情况力度：预算与实际相对照，执行过程中调整比例、分析调整原因，年底实际完成与年初计划差距、分析差距原

6、因，分析预算编制的科学性、偏差率。(3)专项资金使用情况：一是专项资金收支总规模；二是管理控制上是否建立了完善的管理制度，并执行到位，是否存在问题或漏洞；三是使用与规定去向是否一致，有无挪用、截留情况;四是专项资金使用效益情况。(4)损失浪费情况(包括潜在损失)。1.执行国家经济法律法规和经济政策情况。主要是审查单位领导干部所在单位的经济行为是否执行国家法律法规和国家、自治区、南宁市的有关经济政策情况。通过审查单位制定的与审计事项有关的制度、办法等材料，对照国家制定的与经济事项相关的法律法规和经济政策，以及上级党委、政府出台的相关经济法规，所采取的贯彻落实措施

7、及效果，有无越权或违规出台政策、规定问题，检查是否存在下位法与上位法冲突问题，有无擅自调整国家有关政策或标准乱开口子、乱收影响社会公众利益等情况。要重点关注涉及到经济社会发展和单位事业发展的重大问题、民生问题、以及群众关心的热点问题等。3•重大经济.经营决策情况。主要是审查领导干部所在单位重大经济、经营决策制度建立情况；民主决策及决策执行效果情况；重大资金使用、重大投资项目、国有资产处置方面的重大决策事项情况；与单位领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益情况。通过审查经济、经营决策的正确性、规范性、科学性、效益性，有无盲目决策行为或因决策失误造成

8、严重损失浪费或潜在损失的问题。4.内部