2019年进出口业务内部审计报告 20190509

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1、企业2018年度进出口业务内审报告企业名称：XXXX有限公司海关编号:XXXX填报日期:2019.04.18XXXXXX有限公司审计报告（2018年01月01日至2018年12月31日）目录一、导言二、审计范围三、审计目的四、审计内容五、审计结论六、审计内容附注表一、导言日期：2019年04月18日接受者：公司总经理引言：经公司2019年度内部审计的计划安排，我们对公司进出口业务关务模块进行内部审计，涉及的期间是2018年01月01日至2018年12月30日。二、审计范围：（一）关务制度制定与审批（二）进出口报关（三）产品收发货管理（四）进出

2、口商品预归类三、审计目的：本次审计的期间范围涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。以及系统数据对照。审计过程中我们结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。四、审计内容

3、（一）关务制度建设及组织架构设置1、关务制度制定与审批1.1《通关业务管理规定》明确规范进口保税物料的在企业流转过程的控制。对日常操作进行指导。对于与关务紧密相关的部门，包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程，按公司的授权审核审批规定执行或发布。2、关务组织架构设定2.1人力资源部门设置公司组织架构，编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》，明确规定关务管理部门在组织架构上体现，并明确关务管理部门的权责义务。设定业务部门与关务管理接口岗位的权责义务、以及在关务工作方面需要相互协作及配合的要素

4、。关务业务主要相关部门包括关务、计划、销售、采购、仓储、生产制造，物流、财务等。其中包括：（1）BOM维护（提供准确手册备案基础数据）—研发部门负责；（2）月度进口物料采购计划—采购计划科负责；（3）准确提供出口货物装载通知单与车辆信息数据-物流部门、船务科负责。2.2关务管理职责分离公司关务部门编制岗位职责说明书，明确各岗位职责，建立关务报关申报、复核、报关统计等岗位的岗位责任制，明晰各岗位的职责、权限、工作内容，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）进出口报关1、出口报关货物出口，关务科根据OMS系统的发货通知单上保税物料情况，判断走

5、货货物出口性质：（1）一般贸易货物出口：报关员根据OMS系统的发货通知单上保税物料领料情况，如果空白，则为一般贸易货物，报关员根据系统上发货通知单和实际装柜情况制作报关文件（销售合同、形式发票、装箱单等），提交报关复核岗位及相关职能部门审核报关要素（货物品名、规格、型号、目的国、单价、成交方式等），核定无误向商检局办理电子申报，申请出口通关单，通过后交报关行报关。（2）出口单证检查：2018年度总出口报关单共XXX份，出口总金额为：XXX万美元，按20%抽查率进行审查，审查了60份报关单证，具体单证信息如下：序号报关日期报关单号金额（USD)

6、输往国家17月25日XXXXXX巴西27月27日XXXXXX印度尼西亚37月26日XXXXXX印度尼西亚456789101112131415161718192021222324252627282930313233343536373839404142434445464748495051525354555657585960上述报关单证均有完整的报关单、合同、发票、装箱单、船运单、通关放行单。报关单上产品信息、数量、金额、重量、H.S.编码、品牌等信息与合同、发票、装箱单信息一致。未发现不符项。（3）如为工厂交货，则为内贸方式，开增值税专用发票。2

7、、进口报关2018年进口货物主要以加工贸易手册备案方式进口保税物料，公司采购部门根据《生产计划》，制定《采购计划》后，经部门负责人审批通过后递交关务部门实施手册备案。（1）2018年度向中山海关共申请2本加工贸易手册备案，其中第一本新手册已向中山海关办理核销结案手续，海关核查结论：企业生产运作正常，保税料件空调压缩机库存与海关电子底账数据一致。（2）进口单证检查：2018年度进口报关单共7份，进口总金额为：XXX万美元，按20%抽查率进行审查，审查了3份进口报关单证。具体单证信息如下：序号报关日期报关单号金额原产国16月22日XXXXXX韩国

8、23上述进口单证有完整的报关单、合同、发票、装箱单、免3C证、提单、通关放行单。报关单上产品信息、收发货人、数量、金额、重量、H.S.编码、品牌等信息与合同、发票、