离任审计管理办法--裴锋

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1、文件编号文件名称制定审核批准初定日2009-7-29页数ADM/P-65离任审计管理办法裴锋修改F141、总则1」管理办法说明本审计管理办法为专项审计，只适用岗位离任审计。1.2制订目的通过审查员工至离任口期止以前的经济活动真实、合法和冇效性、公司财产物资的安全性、完整性以及岗位界动时工作交接情况，并经过检查、取证、分析和评价，提出审计建议及改进措施，促进完善公司内部控制系统，授终达到维护公司止常经济秩序和经营管理秩序，保障公司持续健康、稳定和有序的发展目的。1.3适用范围公司副经理级（含）以上岗位、营销中心（包括分公

2、司办事处）、财务屮心、外贸屮心、各事业中心销售部、采购部、资材仓储课所有管理岗位。1.4审计原则141坚持独立审计的原则。即审计人员依照本管理办法独立进行审计，不受其他事业中心、部门和个人的干涉。1.4.2坚持相互配合，协调一致的原则。进行审计时，公司高管人员、部门经理、直接上级等岗位应密切配合，审计人员应主动协调沟通。1.4.3坚持先审后离的原则。本管理办法适用范围内的各岗位员工离职前，按照公司《离职管理规定》办理完工作交接清单、离职交接后进行审计，财务中心根据审计报告核算离职人员薪资：在职岗位变动调岗前，办理完工作

3、交接清单、离任交接后同样进行任期审计，待审计报告完成后，方可正式调岗。1.4.4坚持重要性的原则。重要性原则是指在审计过程中，审计人员对员工任职期间的重大或带有普遍性的问题进行鮫为详尽的审计评价，重点审查资产、负债及损益的真实性、合法性、效益性;有无盈亏不实或欠亏挂账的问题；有无违反财务管理制度的行为；有无重人决策失谋等。1.4.5坚持客观、公正、全面、准确地进行审计评价的原则。客观是以事实为依据；公正是以公司流程、财务制度及相关法律为准绳；全而是业绩、责任及其形成原因都要描述，不偏不倚；准确是以写实手法，评价观点鲜明

4、，用词准确，切忌轻描淡写，模棱两可，含义不清。1.4.6坚持及时反馈的原则。除审计过程屮与责任人及时沟通外，还应在审计报告报送人力资源部前,及时征求责任人的意见，以保证审计内容准确。1.5审计时间为保证审计的有效性和客观性，同时保证工作效率，特对审计时间进行规定。审计时间是指审计部门接到市计表之日起至市计结束之日止所用的时间。岗位变动市计，财务中心与稽核部各在一天内完成；离职审计各在两天内完成。特殊情况需延期，必须通知人力资源部。2、专项审计职责及权限2.1财务中心2.1.1严格按照木管理办法对适用岗位进行离任审计。2

5、.1.2根据审计工作需要，可要求报送有关部门牛产、经营、财务收支计划，预算执行情况和其他有关文件资料。2.1.3检查有关计算机内电子数据和资料的权力。2.1.4审核岗位有关报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，查阅有关文件和资料、现场勘查实物。2.1.5发现被审计个人转移、隐匿、篡改、毁损有关资料的，有权了以制止，并在市计报告中记录处理过程和结果。2.1.6经公司总经理批准，有权予以暂时封存相关资料。2.1.7对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，可采取必要的措施并追究有关上级及员工责任。2.1.8对因违

6、法、违规行为给企业造成严重损失的直接责任人员，提出处理意见，对于重大违法、违规事项，提报公司总经理决定交与执法机关处理。2.1.9提出处理违法、违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议。2.2稽核部2.2.1对适用本管理办法的岗位进行岗位异动前T作交接及办理情况的审杏。2.2.2根据审计工作需要，审核岗位办公场所有关办公设施设备和其他有关文件资料。223根据《离职工作交接清单》、《离职交接及结算表》、《个人使用办公用品档案卡》，查阅冇关文件和资料，包括计算机内电子数据和资料，现场勘查实物，确定交接完整情况。2

7、24经公司总经理批准，有权予以暂时封存相关资料。225对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，可采取必要的措施并追究有关上级及员工责任。2.2.6发现被审计个人转移、隐匿、篡改、毁损有关资料的，有权予以制止，并在审计报告中记录处理过程和结果。2.2.7对因违法、违规行为给企业造成严重损失的直接责任人员，提出处理意见，对于重大违法、违规事项，提报公司总经理决定交与执法机关处理。2.2.8提出处理违法、违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议。2.3公司高管人员（中心副总监级以上级别人员）2.3.1积极推

8、动专项审计工作开展。2.3.2分管岗位审计结果的知情权和审核。2.3.3直接下属岗位审计项目内容的鉴证。2.3.4配合提供相关资料和信息。2.4部门经理及被审计岗位直接上级、课长2.4.1积极配合対下属岗位的专项审计工作。2.4.2提供下属相关的工作进程、工作交接等相关资料和信息。2.4.3必须保证对下属岗位审计内容的完整和充分。