第四章不同类型国家的财政体制分析

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1、第四章不同类型国家的财政体制分析（20780）在经济全球化的今天，世界各国经济高速发展。在财政体制方面，主要发达国家实行市场经济已有数百年历史，在长期实践过程中，形成了-整套与市场经济相适应的财政制度和财政管理体系。不同类型的国家在财政体制上具有不同的特点，这些制度和管理方法対我国的财政制度建设，财政政策的制定，财政管理方法的改革与创新可以提供有益的借鉴。第一节美国：典型联邦制国家的财政体制美国财政实行联邦财政、州财政和地方财政三级管理体制。三级财政各有其相对独立的财政税收制度和专门法，各自编制、审批和执行木级预算，冃程序复杂。上下级预算之间的主要联系为上

2、级政府対下级政府的补助和拨款。在美国宪法的框架内，各级政府相対独立地行使其职权，各级政府都有明确的爭权和支出责任，权力和责任相互区别各令侧重，同时乂相互补充和相互制约。一、美国政体的特点（1）美国有联邦宪法和州宪法两套宪法，二者并行。联邦宪法规定了联邦政府与州政府和国民之间的关系，州宪法规定了州政府和州民之间的关系。联邦一级的立法、行政和司法“三权分立”，三部门权力相互制衡。（2）依据宪法和州立法，除各级政府外，还有数量众多的虽然不是一层政府但却有征税权的校区教育委员会和收费权的特别专区（捉供某种服务的区域性组织、如供水专区、供电专区、交通专区等）。有些校

3、区和特别专区的服务对象甚至是在州内跨地方的。（3）地方政府的层次设置和事务范围因州而异，全国并不完全统一。（4）各州的权力集中度有很大的差别。在夏威夷州权力集中在州政府，而其他有一些州则权力比较分散，因血研究国际政治的一些专家称美国的州是“行政实验室”。（5）在美国，凡是联邦宪法屮没有明确规定为联邦的权力，则全属于州，且联邦政府与州政府实际上不存在政府行政上的领导与被领导关系，总统不能向州长发号施令，因而,最有实权的政府层次是州政府。二、事权与财权相适应的财政体制财政分权包括政府向市场的分权、各级政府间财权、事权划分的纵向分权，以及同级政府各部门之间的横向

4、分权。美国政府向帀场的分权从建国初期选择自山竞争的市场经济体制开始，随着市场经济的发达而在不断完善，这种分权先于财政的纵向和横向分权。应该说,在市场经济条件下，财政分权是一种有效率的选择。这不仅能从国内外人暈的文献研究屮得到理论支持，而且美国多年的经济发展实践也证明了财政上的合理分权冇助于经济的快速增长。1.事权与财权划分明确，财权与事权相适应（1）各级政府间事权的划分。各级政府财政支出的事权责任：国防、外交和社会保险完全由联邦财政负担；失业补助、公路、I矢疗、公共福利主要由州一级财政负担；住房、城币建设、教冇、供院和警务支出，则地方一级财政承担较人责任。

5、各级财政的支出范围及其比例乂是完全符合美国联邦宪法中有关各级政府的事权规定的。美国各级政府事权划分相当明晰。比如，美国的双重司法体制包含联邦司法体系和州司法体系，其屮，联邦司法体系依靠联邦财政支出，所有联邦法官都rti总统直接任命，不受州政府的影响。州司法体系依靠州财政支出。止因为如此，联邦司法体系中的地区法院和巡冋法院才可以摆脱州政府的行政影响，独立公正地处理州际商务问题，从而在维护美国国内统一人市场、打破地方保护主义方面发挥了垂要作用。（2）各级政府间财权的划分。各级政府的财政收入构成：联邦政府主要征各种所得税，包括个人所得税、公司所得税和社会保险（工

6、薪）税；州政府主要征销售税；地方政府主要征财产税。三级政府以税率分享形式征收个人所得税、公司所得税、销售税。这种划分收入方式考虑了税种自身的性质特点，也考虑到了各级政府自身的职能。如：联邦政府承担了收入分配和宏观经济稳定的职责，与此相适应，将具有收入再分配功能和稳定宏观经济功能的所得税划归联邦政府。这也是财权与事权相对应原则的要求和体现。地方以财产税为主体则是考虑了财产税税基的流动性弱，可以更方便地方政府征管。在美国，三级政府Z间的财政收入与事权职责划分十分清楚、各司其职，各级政府支出主要依靠自己的收入来源融资。1.科学合理的转移支付制度保证了纵向与横向两

7、方曲的财政平衡作为一种协调机制，美国的政府间转移支付制度在实行纵向与横向财政平衡方面发挥了重要作用。美国的联邦和州向卜-级政府的拔款分别占州和地方政府财政收入的25%和34%,而口大部分是有条件拔款（20世纪90年代初占90%以上），联邦向地方政府的转移支付主要川于卫生、社会保障、教育培训、交通、教育、住房、社区发展、废物处理设施和机场建设等，在补助方式上最常丿IJ的是有限额的配套补助。通过这种令条件拔款形式，联邦可以有效地介入地方事务，解决美国特有的城市内部问题。因为在美国，低收入人口聚集在大城市中心，中产阶级的白人迁往郊外，都市内失业率、贫困率、犯罪率

8、和卩亲家庭的比例居高不下，而解决此类问题依靠专项拨款比无条件拨款更