2016初级会计实务书中例题-第七章财务报告

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1、第七章利润综合举例（一）资料1.甲股份有限公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；原材料采用计划成本进行核算。该公司2x13年12月31日的资产负债表见表7-5.其中，“应收账款”科目余额为4000000元，“坏账准备”科目的期末余额为9000元。其他诸如存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等资产都没有计提资产减值准备。表7-5资产负债表2x13年12月31日资产金额负债和所有者权益（或股东权益）金额流动资产：流动负债：货币资金14063000短期借款3000000以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产150000以公允价

2、值计量且其变动计入当期损益的金融负债应收票据2460000应付票据2000000应收账款3991000应付账款9548000预付款项1000000预收款项应收利息应付职工薪酬1100000应收股利应交税费366000其他应收款3050000应付利息存货25800000应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款500000其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计50514000其他流动负债10000000非流动资产：流动负债合计26514000可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款6000000长期应收款应付债券长期股权投资2500000

3、长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产8000000预计负债在建工程15000000递延收益工程物资递延所得税负债固定资产清理其他非流动负债生产性生物资产非流动负债合计6000000油气资产负债合计32514000无形资产6000000所有者权益（或股东权益）：开发支出实收资本（或股本）商誉资本公积长期待摊费用减：库存股递延所得税资产其他综合收益其他非流动资产2000000盈余公积非流动资产合计33500000未分配利润所有者权益（或股东权益）合计51500000资产总计8401400负债和所有者权益（或股东权益）总计840140001.2x14年，

4、甲股份有限公司共发生如下经济业务：（1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票1000000元。（2）购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为1500000元，增值税税额为255000元，快想以通过银行转账支付，材料尚未验收入库。（3）收到原材料一批，实际成本1000000元，计划成本950000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。（4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转开银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多于款为2340元，购入的材料及运费998000元，支付的增值税税额为169660元，原材料已验收入库，该批材料计

5、划成本1000000元。（5）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为3000000元，增值税税额为510000元，款项尚未收到。该批产品实际成本1800000元，产品已发出。（6）将交易性金融资产（股票投资）出售取得价款165000元，该投资的成本为130000元，公允价值变动为增值20000元，处置收益为15000元。（7）购入不许安装的设备一台，收到的增值税专用发票上注明的价款为854700元，增值税进项税额为145300元，支付包装费、运费10000元。价款及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。（8）购入工程物资一批用于建造厂

6、房，收到的增值税专用发票上注明的价款和增值税税额合计为1500000元，款项已通过银行转账支付。（9）工会层本年度发生应付职工薪酬2280000元。（10）项工程完工交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值14000000元。（11）基本生产车间一台机床报废，原价2000000元，已计提折旧1800000元，清理费用5000元，残值收入8000元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。（12）从银行介入三年期借款10000000元，款项已存入银行账户。（13）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为7000000元，增值税税额为1190

7、000元，款项已存入银行。销售产品的实际成本为4200000元。（14）将要到期的一张面值为2000000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连托收凭证交银行办理转账，银行已收妥。（15）出售一台不需用设备，收到价款3000000元，该设备原价4000000元，已计提折旧1500000元，该项设备已有购入单位运走，不考虑相关税费。（16）通过公开市场交易取得交易性金融资产（股票投资），价款1030000元，交易费用20000元，已由银行存款支付。（17）支付本年度工资5000000元，其中包括支付在建工程人员的工资2000000元。（18）分配应支付的

8、职工工资3000元（不包括在建工程应负担的工资），其中生产人员工资2750000元，车间管理人