我对银川XX机械制造有限公司

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1、我对银川XX机械制造有限公司（以下简称XX公司）的财务情况进行调查。在调查过程屮,得到了“XX公司”的支持和I■办助。我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料等一系列必要的方法。现将调杳情况报告如2一、企业财务状况“XX公司”于1999年11月成立，从事摩、汽配生产，现有注册资本118刀元。至2003年10月止该公司累计亏损440万元，潜亏60万元，实际亏损500万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成木786万元，管理费用239.9万元，财务费用223.7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。2003年10月末资产总额1437万元，负债181

2、9万元，所有者权益一382万元，资产负债率126%,口前处于资不抵债的状况。由于XX公司领导层对财务管理意识不强,从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年來企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，XX公司从建立Z初，没冇建立一整套的成本控制制度，没冇目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控，其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成木不

3、符。其二、口制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派,使其单位成本不实。其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2000年1月份低值易耗品，2月份54号凭证屮的电焊机，2月份58号凭证屮电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其五、外协加工费用摊派不合理，某产詁需镀銘和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。其六、成品库设置车间内不符合管

4、理制度，易造成混乱，材料库由库管员口填领料单，上报资料是口编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。曲于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。事实上，“XX公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已岀现亏损，可见成木之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：00、01、02、03年的销售收入分别是：11万元、71.5万元、323.7万元、438万元，亏损分别是：

5、15.6万元、104.4万元、155.2万元、141.5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积—23万元）。二、财务状况分析“XX公司”从1999年11刀成立，至2003年10刀止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入93%。累计发展管理费用239.9万元，财务费用223.7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95%,亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的4

6、9%,流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元屮，借款1532万元占84.22%,其中部分资金成本高达24%。举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“XX公司”的实际情况是，2003年10刀末的负债总额为1819万元,其中：农行借款就占1532万元,是负债总额的84.22%,而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退岀流动的资金占负债总额的65.86%,资金周转缓慢势成必然。不到35%的资金流动难丁承担84%的资金成木,高比例的举债失去了和应的利润率作保证

7、，那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因索之一。三、财务管理中存在的问题1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2000年1月17号凭、退股金110,000,00元，2000年2月42号、46号凭、付运费29,288,85元，付代收款30,000,00元,2000年3月17号凭、付材料款50,000,00元，基建款50,000,00元。B、有此物资采购