财务预算表的编制

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5、 ，销售毛利额高低 ，是企业盈利的关键 ，企业经营费用、管理费用、财务费用的支出 ，利润的实现 ，都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下 ： 　　项目数据来源A销售收入销售预算及预测B经营成本成本预算及预测C毛利等于A -B D销售费用销售费用预算及预测E管理费用管理费用预算及预测F财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金” 　　G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析H利润等于C -D -E -F +G I所得税等于H×税率J净利润等于H -I 　　(二)预算现金流量表 

6、　　现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ，反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算 ，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ，保证企业现金正常流转及相对平衡。 　　编制现金流量预算 ，以企业期初现金的结存额为基点 ，充分考虑预算期间的现金收入 ，预计期末的理想现金结存额 ，确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为 ： 　　期初现金结存额 +预算期间的现金收入 -预算 　　期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出 　　1.期初现金结

7、存数据 ，来源于预算资产负债表货币资金的期初数。 　　2.现金收入由以下三个方面组成 ：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。 　　(1)经营活动产生的现金收入 ，主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ，租金收入 ，其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入 ，加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。 　　(2)投资活动产生的现金收入 ，主要来源于对外资收到的回报 ，收回投资 ，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。对外投资收到的现金 ，等于预算损益表的投资收益 ，加、减 ：有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。收回投资

8、收到的现金 ，根据董事会收回投资的决议 ，预计长期投资、短期投资的减少数 ，加、减 ：有关应收、预收帐项的期