财务案例研究试题2005

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5、响公司债券利率的因素。．3．分析本教材案例八东亚石化集团对参与集中结算的各方如何界定其责任和权限?二、综合案例分析题(本题55分)[要求]利用所学的原理和有关政策，对下列案例进行点评：仪征化纤的理财之道仪征化纤坚持以资金集中为前提，以现金流量为中心对资金流人流出实行全过程的监控。仪征化纤股份有限公司是我国最大的现代化化纤和化纤原料生产基地，主要从事生产及销售聚酯切片和涤纶纤维业务。为了提高财务管理水平，根据公司的财务管理基础与实际情况，仪征化纤提出了“企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理为中心、牢牢牵住成本这个牛鼻子，开源节流，生财聚财”

6、的理财观念。坚持以资金集中为前提，以现金流量为中心，对资金流人流出实行全过程的监控，收到了较好效果。1．成立内部结算中心对资金实行全过程的监控。公司于1987年起，建立内部银行，在此基础上演变成目前的内部结算中心，负责内部转账和资金收付等业务。内部结中心的主要职能是统—对口专业银行，办理对外所有本外币结算业务。对公司的资金实行集中归口管理，统借统还．统—，平衡调度，实行结算监督。经过十几年努力，内部结算中心已经形成一套完整的收支监控体制，其表现是：公司的产品销售：汉人、劳务销售收入等一切收入项，直接回笼到内部结算中心在银行统一开立的结算账户，各二

7、级单位做缴款处理。公司的原材料、工资奖金发放、对外支付的劳务和费用，在各二级单位审核确认的基础上，统一由内部结算中心审核支付。2．财务人员集中管理对资金集中和全面监控起保证作用。公司从1997年7月实行二级单位财务委派制，从公司财务人员中选聘166名财务人员，派驻到18个二级单位，实现了财务人员的集中管理，在构筑新的理财机制方面迈出了一步。仪化理财机制如果用三句话来概括的话，就是；你的钱，我看着你花；你的账，我替你记；你的财务，我帮你管。其核心就是财权上收，财务高度集中。财务人员的委派制，是从体制上对资金集中和全面监控起保证作用。3．推行全面预算

8、制度完善公司授权制度。首先，加强资金的收支预算管理。财务部要求各二级单位在年度生产计划和成本费用预算的基础上，编制年底资金收支预算，在年