会计报表项目的涉税问题专题讲座

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5、要经过税务机关检查后，才能发现或暴露其巨大的税收风险问题。其中原因主要有两个：一是税收政策纷繁复杂，财务人员无法熟知，平时对风险无法预知，“视而不见”；二是会计核算中缺乏税收风险意识，没有注意其中隐藏的税收问题，更没有及时进行风险处理。因此，及时发现税收风险问题，进而及时处理问题就显得非常重要。本次课程出于“将税收风险全部消灭在萌芽状态”的目的，根据目前我国税收政策规定，对照企业财务人员平时的每一笔会计核算，指出其中涉及的税收问题、隐含的税收风险，并告诉你如何妥善进行风险规避处理，使税收风险和税收负担降至最低的水平。

6、【专家讲师团】焦薇:西南财经大学会计学院教授，经济学硕士、硕士生导师。中国会计学会会员、中国注册会计师、中国注册资产评估师。主要研究领域：会计基本理论、企业会计准则、上市公司信息披露、上市公司报表分析、会计与税法的差异、公司纳税筹划等。长期参与会计师事务所的审计、资产评估工作；曾在银行、税务、证券公司、上市公司等单位举办过多次关于“新会计准则”、“上市公司报表分析”、“股份公司会计制度”、“企业资产重组、兼并的会计处理”、“企业会计制度”“小企业会计制度”、“高级财务会计”、“公司纳税筹划”等问题的专题讲座。参加亚行

7、贷款达陕高速公路绩效评价项目（2011年9月已提交报告）；参加世行贷款四川省城建环保项目绩效评价项目（2011年9月已提交报告）。【课程内容】一、利润表项目的涉税问题(一)会计与税法的差异：1.永久性差异2.暂时性差异(二)收入的永久性差异(会计准则、税法与纳税调整):1.不征税收入2.免税收入3.先征后返的部分税款4.减计收入5.减免税所得(三)支出的永久性差异(会计准则、税法与纳税调整):1.加计扣除2.不征税收入用于支出3.超过扣除标准的社会保险、住房公积金4.超过扣除标准的补充养老保险和补充医疗保险5.超过扣

8、除标准的商业保险6.借款费用7.职工福利费8.工会经费9.业务招待费10.改变用途的专项资金11.转让定价纳税调整加收利息12.捐赠支出13.罚款、罚金、滞纳金14.没收财物15.非广告性赞助性支出16.非法支出17.未经审批的财产损失18.关联交易19.个人消费20.与取得收入无关的支出(四)利润表项目的涉税问题:1.营业收入:◆视同销售业务