新旧准则差异科目

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1、企业会计制度——会计科目和会计报表二、会计科目名称和编号顺序号编号名称—・、资产类11001现金21002银行存款31009其他货币资金100901外埠存款100902银行本票100903银行汇票100904信用卡100905信用证保证金100906存出投资款41101短期投资110101股票110102债券110103基金110110其他51102矩期投资跌价准备61111应收票据71121应收股利81122应收利息91131应收账款101133其他应收款111141坏账准备121151预付账款131161应收补贴款141201物资采购151211原材料161221包装物17123

2、1低值易耗品181232材料成木差异191241口制半成品201243库存商品211244商品进销差价221251委托加丄物资231261委托代销商品241271受托代销商品251281存货跌价准备261291分期收款发出商品271301281401140101140102291402140201140202301421311431143101143102143103321501331502341505351601160101160102160103160104361603371605381701391801401805411815421901431911191101191102待

3、摊费用长期股权投资股票投资其他股权投资长期债权投资债券投资其他债权投资长期投资减值准备委托贷款木金利息减值准备固定资产累计折旧固定资产减值准备工程物资专用材料专用设备预付大型设备款为生产准备的工具及器具在建工程在建工程减值准备固定资产清理无形资产无形资产减值准备未确认融资费用长期待摊费用待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理固定资产损溢444546474849505152210121112121213121412151215321612171217101二、负债类短期借款应付票据应付账款预收账款代销商品款应付工资应付福利费应付股利应交税金应交增值税21710101进项税额217101

4、02已交税金21710103转出未交增值税21710104减免税款21710105销项税额21710106出口退税21710107进项税额转出21710108出口抵减内销产品应纳税额21710109转出多交增值税21710110未交增值税217102应交营业税217103应交消费税217104应交资源税217105应交所得税217106应交土地增值税217107应交城市维护建设税217108应交房产税217109应交土地使用税217110应交车船使用税217111应交个人所得税532176其他应交款542181其他应付款552191预提费用562201待转资产价值572211预计负债

5、582301长期借款592311应付债券231101债券面值231102债券溢价231103债券折价231104应计利息602321长期应付款612331专项应付款622341递延税款三、所有者权益类310131033111311101311102311103实收资本（或股本）已归还投资资木公积资本（或股本）溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资木折算差额其他资本公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金储备基金企业发展基金利润归还投资本年利润利润分配其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取储备基金提取企业发展基金提収职工奖励及福利基金利润归还投资应

6、付优先股股利提収任意盈余公枳应付普通股股利314115转作资木（或股本）的普通股股利未分配利润四.成木类410141010141010241054107生产成本基木生产成木辅助生产成木制造费用劳务成本五、损益类725101735102745201755203765301775401785402795405805501主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入主营业务成木主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整企业会计制度——会计科目和会计报表四、会计报表格式编号会计报表名编报期会企01表资产负债表中期报告：年度报会金02表利润

7、表中期报告、年度报会企03表现金流量表（至少）年度报告会金01表附表1资产减值准备明细表年度报告会金01表附表2股东权益增减变动表年度报告会企01表附表3应交増值税明细表中期报告、年度报会企02表附表1利润分配表年度报告会金02表附表2•分部报表（业务分部）年度报告会企02表附表3分部报表（地区分部）年度报告资产负债表会企01表编制单位：—年—刀—日单位:元资产行年初数期末数负债和所者权益行年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款68短期投资2应