初级会计-财务报告(五)

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1、财务报告（五）一、不定项选择题［资料］甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%,所得税税率是25%,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售成木随销售收入的确认逐笔结转,木年利润采用表结法核算。有关资料如下。资料1：2012年甲公司营业收入为1500万元，营业利润率为12.3%,净资产收益率为5.6%。资料2：2013年1月至11月甲公司损益类科口累计发生额如下表所示（单位：万元）。科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入1650主营业务成本1320其他业务收入160-其他业务成本85营业税金附加26销售费用42管理费用38财务

2、费用19营业外收入90营业外支出78资料3：2013年12月份甲公司发生如下交易或事项。112刀5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。212月10日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5力-元，增值税税额为0・85万元,销售材料实际成本为4万元。A材料已发岀，销售款项存入银行。312刀180,结转固定资产净收益8刀元。412月31日，计提公司管理部门固定资产折I口5万元，摊销公司管理部门用无形资产成木8万元

3、。512^31F1,确认本月交的城市维护建设税2万元。教费附加1万元。612月310,确认本年所得税费用75万元。资料4：202L3年卬公司平均净资产为3000万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。［要求］根据上述资料，不考虑其他因素，分析冋答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）1、根据资料3中（1）〜（4）项业务，下列会计处理止确的有oA.12月5日应确认主营业务收入60万元B.12刀10日应确认营业外收入5力"元C.12月10日应结转主营业务成木4万元D.12月18日应计入营业外收入8万元2、根据资料3中（1）〜（4）项业务，下列会计处理止确的有oA.1

4、2月31日应计入管理费用13万元B.12刀31日应计入累计折旧13刀元C.12月31日应计入营业税金及附加3万元D・12H31F1应计入所得税费用75万元3、下列说法中正确的是-A.主营业务收入增加在借方B.主营业务收入增加在贷方C.主营业务成木增加在借方D・主营业务成本增加在贷方4、根据资料2和3所编制的会计分录，下列选项计算正确的有A.甲公司2013年的营业成本总计1454万元B.甲公司2013年的营业利润为280万元C.甲公司2013年的利润总额为300万元D.甲公司2013年的净利润为225万元［资料］W股份冇限公司2013年冇关资料如下。51刀1日部分总账及

5、其所属明细账余额如表所示（单位：万元）。总账明细账借或贷余额应收账款A公司借600坏账准备贷30长期股权投资B公司借2500固定资产厂房借3000累计折1口贷900固定资产减值准备贷200应付账款C公司借150应付账款D公司贷1050长期借款甲银行贷300注：①该公司未单独设置''预付账款〃会计科口。②表中长期借款为2012年10AI1R从银行借入，借款期限2年，年利率5$,每年付息一次。62013年W股份有限公司发生如下业务。①3月10H，收回上年已作为坏账传销的应收A公司账款70万元并存入银行。②4月15日，收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货

6、款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付。③4月20口，对厂房进行更新改造，发生后续支出总il-500万元，所替换的旧设施账面价值为300万元（该设施原价500力-元，已提折1「1167万元，已提减值准备33力-元）。该厂房于12月30□达到预定可使用状态，其后续支出符合资本化条件。④1至4刀该厂房己计提折旧100万元。⑤6月30日从乙银行借款200万元，期限3年，年利率6%,每半年付息一次。⑥10月份以票据结算的经济业务冇（不考虑壇值税）：持银行汇票购进材料500万元；持银行本票购进库存商品300万元；签发6个月的商业汇票购进物资800万元。⑦12月3丄日，经

7、计算本月应付职工工资200万元，应计捉社会保险费50万元。同日，以银行存款预付下刀住房租金2万元，该住房供公司高级管理人员免费居住。⑧12月31H,经减值测试，应收A公司账款预计未来现金流量现值为400万元。⑨W股份冇限公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占B公司的表决权股份的30%。2013年B公司实现净利润9000万元。长期股权投资在资产负债表日不存在减值迹象。［要求］根据上述资料，不考虑其他因素，分析M答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）5、根据上述资料，下列会计处理正确的有。A・W股份有限公司2013年12^3111的应收账