内部会计稽核制度

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1、精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------内部会计稽核制度第一条为了加强会计基础工作，促进会计信息质量的提高，规范会计行为，防止会计工作

2、中的业务差错和循私舞弊行为，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》的规定，结合我校实际，制定本制度。第二条学校各级财务部门必须设立稽核岗位。学校计财处设立专门的稽核岗位，指定合格的会计人员担任专（兼）职会计稽核人员。第三条稽核人员应严格遵守会计人员职业道德规范，努力提高自身的政策理论水平和业务操作能力，依据国家财经法规、制度及学校财会制度开展工作，认真完成稽核任务。第四条内部会计稽核工作的主要职责：（一）审核财务预算的编制、调整和执行是否符合规定的程序。（二）审核各类经济业务

3、或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。（三）审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。（四）审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。第五条会计稽核分为事前审核与事后检查。事前审核由各单位指定人员依规定进行。事后检查由计财处组织专职会计稽核人员开展工作。第六条事后检查的注意事项主要包括：（一）会计凭证检查1．会计科目使用的正确性，摘要是否恰当。2．有

4、关人员的签章是否齐全。3．所附原始凭证是否符合规定、是否齐全，审批手续是否完备。4．记账凭证编号是否连贯，有无重复、缺号现象，装订是否完整。5．凭证的借阅及拆阅是否进行了登记，是否依规定手续办理。6．其他相关内容。（二）会计账簿检查1．记账、结账是否及时准确。2．各类总账、明细账是否账账相符。3．各类总账、明细账是否清晰、完整。4．各种账簿的装订、查阅、销毁是否依照规定进行。---------------------------------------------------------精品文档-------

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6、---------------5．计算机会计数据打印输出和保存是否符合会计电算化的要求，更换新账是否符合会计制度的规定。6．其他相关内容。（三）会计报表检查1．报表数据是否与账簿的数据相符。2．报表装订是否完整及符合规定。3．财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的数字相符。4．其他相关内容。（四）现金检查1．现金明细账结存数与实际现有库存现金是否相符。2．库存现金有无白条抵库现象。3．库存现金有无坐支现象。4．现金是否日清月结。5．支付凭证是否经过审批复核程序，是否加盖“付讫”戳记。6．暂时性的暂收暂付

7、款是否经财务主管同意。7．各种收款收据是否按编号顺序使用，对填写作废后的收据各联是否附在存根联上，并加盖“作废”戳记。8．其他相关内容。（五）银行存款检查1．支付业务是否经过审批复核程序。2．银行印鉴是否分开管理。3．银行对账的程序是否符合规定。4．未达账是否及时核对。5．银行账余额和银行的对账单余额是否相符。6．是否有出借银行账户现象。7．其他相关内容。（六）有价证券检查1．购入及出售有无核准，手续是否完备。2．证券种类、面值及名称是否与账簿记载相符。3．债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。4．本息票是否

8、到期和是否齐全，并与账册相符。5．其他相关内容。（七）人员经费检查1．各类人员经费支出是否与预算相符。---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里------------