附件2：2017年度行政事业单位经管资产报告编制说明20180104

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1、附件2：2017年度行政事业单位经管资产报表编制说明行政事业单位经管资产是国家以所有者身份和社会管理者身份控制的，预期能够带来经济利益或者产生服务潜能的经济资源（不包括用于保证部门、单位和机构自身行政职能正常运转所配备的资产）。行政事业单位经管资产一般包括储备物资资产、公共基础设施资产、文物资产、保障性住房等其他经管资产及受托代理资产。一、2017年度行政事业单位经管资产报表组成内容2017年度行政事业单位经管资产报表包括：（1）2017年度行政事业单位经管资产报表封面；（2）政府储备物资情况表①（战

2、略储备物资）；（3）政府储备物资情况表②（粮、棉、糖、肉、药）；（4）政府储备物资情况表③（其他）；（5）公共基础设施情况表①（公路、铁路）；（6）公共基础设施情况表②（机场）；（7）公共基础设施情况表③（航道）；（8）公共基础设施情况表④（港口、水库）；（9）公共基础设施情况表⑤T（城市基础设施）；（10）公共基础设施情况表⑤-2（城市基础设施）；（11）；文物资产情况表；（12）保障性住房等其他经管资产情况表；（13）受托代理资产情况表。各级行政事业单位所属企业不填报本报表。二、2017年度行政事

3、业单位经管资产报表编制方法（一）按公历年度编制政府资产报表。行政事业单位经管资产报告按公历年度编制，本次报告期为2017年1月1日至12月31日。表内“期末数”指标以年终有关指标填列；表内“期初数”指标根据上年度数据结合本年度调整数填列；表内“增加数”指标按本年新增累计数填列；表内“减少数”指标按本年减少累计数填列。（二）实物量和价值量指标填报原则。报表中涉及的行政事业单位经管资产实物量和价值量指标，应按照以下原则填报：（1）实物量指标应根据统计台账、历史资料等进行填报，确保数量、单位全面、准确。对于

4、无法填报的,应详细说明原因，并提出解决此问题的相关意见和建议。（2）价值量指标填报是工作的重点。填报时，各部门（单位）、中央企业和地方应按照相关会计准则制度的规定进行填报，并对所采用的计量属性进行说明。对于相关会计准则制度尚未规范的行政事业单位经管资产，鼓励各部门（单位）、中央企业和地方以真实反映行政事业单位经管资产当期价值为目标，研究探索价值量计量的有效方法等。行政事业单位经管资产报表中涉及的负债指标（本报表只涉及公共基础设施资产项目），填报中央部门（单位）、地方政府有关部门等为形成该项资产所发生的

5、负债总额（累计额）。三.2017年度行政事业单位经管资产报表封面（一）单位名称。填列单位全称，并加盖单位法人公章。行政事业单位主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”O（二）单位负责人。指单位法定代表人或实际负责人签字盖章。（三）资产财务管理负责人。指单位内部负责资产财务管理工作的部门负责人。（四）填表人。指具体负责编制资产报表的工作人员。（五）编报日期。指资产报表通过单位办公会或类似决策机构审核签发的日期。（六）组织机构代码。根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业、企业单位代码证书规

6、定的9位码填列。（七）单位执行会计制度。按单位当前实际执行的会计制度选择填列。一个单位有行政、事业单位、企业三套账，同时执行两种会计制度的填“其他”。主管部门叠加汇总所属单位报表时不填列本项。（A）单位基本性质。依据政府编制管理部门确定的单位性质，在“行政单位”、“参公管理事业单位”、“事业单位”、“社会团体”、“企业”、“企业化管理的事业单位”六种类型中选择填列。主管部门叠加汇总所属单位报表时本项可不填列。（九）机构（行业）类型。行政单位按照单位履行的职能类型选择填列。事业单位按照实际开展的主要事业

7、类型选择填列。企业按照实际开展的主要行业类型填列。（十）报表类型。按单位具体填报的报表类型选择填列。其中：“0”表示单户表，由独立核算单位录入本单位数据时使用。“7”表示汇总表，由主管部门汇总录入所属单位报表时使用。（十一）备用码（六位）。各主管部门可根据各自资产管理需要自行编制代码，下发基层单位填报。四、政府储备物资情况表（一）（战略储备物资）本表中的战略储备物资是指所有权属于政府、用于维护国家战略安全、经济安全和应对突发事件等特定用途的战略性物资。（一）填报主体。本报表填报主体为国家物资储备局，农

8、业部、中核和中广核等。（二）计价方法。本报表原则上按照账面价值进行计价。对于应当确认为政府储备物资，但已确认为存货、固定资产等其他资产的，应当将该资产按其账面余额重分类为政府储备物资。没有账面价值的，按照下列原则确定其初始入账成本：1•可以取得相关原始凭据的，其成本按照有关原始凭据注明的金额确定；2.没有相关凭据可供取得，但按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值确定；3.没有相关凭据可供取得、也未经资产评估的，其成本按照重置成本确定。（三）指标解释。1