13春会计制度设计06任务0001作品题

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1、随着企业LI益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项管理丄作流程化、规范化、系统化，促进企业管理丄作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下：财务部主要组织结构（一）现金的管理1、现金的使用范围根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星H常支出外，具余投资、工程支岀都必须通过银行办理转账结算，不得总接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围冇：①职工工资、津贴，个人劳务报酬；

2、②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的具他支出；④出差人员必须随身携带的差旅费；⑤结算起点（1000元）以下的零星支出；⑥屮国人民银行确定需耍支付的其他支出。2、现金的结算管理①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后耍及吋归还借款或拿凭据报销。③个人办理现金报销业务，

3、必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收许”“现金付许”章。⑤财务部门要严格按照冇关规定办理现金收付业务,对于不符合规定或是手续不全的,财务部门不得予以办理。3、现金的FI常管理①设置现金H记账，每H经济业务完成后，出纳人员耍逐笔记录H记账并核对库存现金,做到FI清月结，确保库存现金的账而余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行口记账数额分別与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题,须于当日查找、

4、核对清楚、寻查原因,并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款山相关责任人赔偿。②不得以白条及单据抵库存现金，不得保爾账外现金。①存取现金应至少两人同行，须有专车接送。②存収现金时，必须提高警惕不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。③库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。④财务稽核应不定期盘点库存现金。（二）银行存款的管理1、银行存款的使用范围一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，具余均应通过银行办理转账结算。2、银行账户的管理①银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款

5、账户。②银行账户管理乩必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。c.账户开立、变更与撤消开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。对于开户少撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应了以妥善保管。3、银行存款的结算管理①银行存款是单位存放在银行的

6、货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。②单位办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。③银行存款口记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款口记账，由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对和符。银行账八往來应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按刀与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调

7、节平衡。根据己获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书而正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。④因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖久。非因公事任何人不得借支公款。止常的办公费用开支，必须冇止式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。⑤出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随吋与银行存款FI记账相核对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如冇差额，必须逐笔查明原因，按刀编制银行存款余额调节表，调节相符。出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的羌

8、错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。⑥出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调