基础会计习题(二)答案

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1、基础会计习题（二）答案编制会计分录：1、借：无形资产200000贷：实收资本2000002、借：盈余公积10000贷：实收资本100003、借：应付账款10000贷：实收资本100004、借：固定资产100000贷：银行存款1000005、借：银行存款50000贷：短期借款500006、购进时：借：物资采购—甲材料202000应交税费—增（进）34000贷：应付账款236000入库时：借：原材料—甲材料202000贷：物资采购2020007、借款时：借：其他应收款480贷：库存现金480报销时：借：管理费用600贷：其他应收款480库存现金1208、支付时：借：待摊费

2、用6000贷：库存现金6000月末摊销时：借：管理费用1000贷：待摊费用10009、借：生产成本—A产品80800—B产品60600制造费用2020管理费用2020贷：原材料—甲材料14544010、借：生产成本—A产品30000—B产品10000制造费用3000管理费用7000贷：应付职工薪酬—工资5000011、借：库存现金50000贷：银行存款5000012、借：应付职工薪酬—工资50000贷：库存现金5000013、借：生产成本—A产品4200—B产品1400制造费用420管理费用980贷：应付职工薪酬—福利费700014、借：制造费用6560管理费用100

3、0贷：累计折旧756015、借：制造费用3000管理费用4000贷：银行存款700016、“制造费用”账户借方共发生：2020+3000+420+6560+3000=15000分配率=15000/（3000+1000）=3.75元/小时A产品应担负：3.75×3000=11250B产品应担负：3.75×1000=3750借：生产成本—A产品11250—B产品3750贷：制造费用1500017、“生产成本—A产品”期初余额：23000本期发生额为：80800+30000+4200+11250=126250期末在产品成本为：30000所以：本期完工产品成本为：119250

4、A产品每件成本：119250/120=993.75元/件“生产成本—B产品”本期发生额为：60600+10000+1400+3750=75750本期完工成本也为：75750B产品每件成本：75750/100=757.50借：库存商品—A产品119250—B产品75750贷：生产成本—A产品119250—B产品7575018、确认收入：借：应收账款257800贷：主营业务收入—A产品140000—B产品80000应交税费—增（销）37400银行存款4004结转成本：借：主营业务成本—A产品99375—B产品60600贷：库存商品—A产品99375—B产品6060019、

5、借：销售费用1400贷：银行存款140020、借：营业务税金及附加600贷：应交税费—应交城建税400—应交教育费附加20021、收到时：借：银行存款6000贷：预收账款6000月末确认收入：借：预收账款1000贷：其他业务收入100022、借：银行存款58800贷：其他业务收入58800借：其他业务成本56560贷：原材料—甲材料5656023、借：财务费用300贷：预提费用30024、借：应付职工薪酬—福利费500贷：银行存款50025、借：应付账款1000贷：营业外收入100026、借：营业外支出5000贷：银行存款500027、借：银行存款60000贷：应收账

6、款6000028、借：主营业务收入—A产品140000—B产品80000其他业务收入59800营业外收入1000贷：本年利润280800借：本年利润240435贷：主营业务成本—A产品99375—B产品60600营业务税金及附加600管理费用16600销售费用1400财务费用300其他业务成本56560营业外支出500029、利润总额=280800—240435=40365所得税=40365×33%=13320.45计算所得税：借：所得税费用13320.45贷：应交税费—应交所得税13320.45结转所得税：借：本年利润13320.45贷：所得税费用13320.453

7、0、净利润=40365—13320.45=27044.55借：利润分配—提取法定盈余公积2704.46—提取任意盈余公积1352.23贷：盈余公积—法定盈余公积2704.46—任意盈余公积1352.2331、借：利润分配—应付股利10817.82贷：应付股利10817.8232、借：本年利润27044.55贷：利润分配—未分配利润27044.5533、借：利润分配—未分配利润14874.51贷：利润分配—提取法定盈余公积2704.46—提取任意盈余公积1352.23—应付股利10817.824试算平衡表编制单位：　　　　　　　　　　年　　月