全过程跟踪审计操作要点

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1、全过程跟踪审计操作要点设段审计事项提供资料审核要点审核措施审核时间设计阶段1、设计招投标文件审核1、设计招标文件审核设计招投标程序是否合法；设计图纸的平血、立面、剖面是否吻合一致，细部做法是否清晰、完整。组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。2、图纸的审核2、设计投标文件3、设计图纸3、设计概、预算的审核1、设计概、预算书审核概、预算内容是否真实；概、预算的计量、计价是否正确合理；是否超过批准的估算计划。2、工程量计算书3、限额设计表招投标阶段4、招标文件的审核1、招标文件审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确，计价要求、评标方法及标准是否合理、合法；审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文

2、件的要求；单项工程量清单是否正确完整。成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用.2、工程量清单3、设计图纸5、工程量清单的审核4、答疑纪要5、工程量计算书6、投标文件的审核1、投标文件审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求；投标报价是否真止符合市场竟争的要求，是否有围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧。审查报价数据计算的正确2、投标报价

3、7、投标报价的审核2、标底3、工稈量计算书招投标阶段8、施工合同的审核1、招标文件审核合同的主体是否合法；合同的形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工程质塑、工期、投资的相应桔尬・对丁稈寺車、丁秽款（讲2、投标文件3、投标承诺施工阶段9、隐蔽工程记录的审核1、隐蔽工程验收记录审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实，是否符合设计和规范要求,啟十+心曰ZrA¥宀工仃il/cTill-r-工口参与地基、基础、主体结构、工程竣工等四大验收，采用丈LI45口7?TTn4^二一！三々WT2、地基验收记录10、工程变更的审核1、工程变更申请表2、工程变更审批表3、工程变更通知单审核发生设计变更的原因

4、和费用的调整。控制不合理变更，防止超计划、超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工程成本，在施工中。只允许少数的技术变更，一般不得增加经济签证。11、工程洽商的审核1、经济签证报审核定表2、补充施工合同审核经济签证费用和相应的合同条款。12、主要材料、设备定价的审核1、市场材料（设备）询价表2、甲供材料（设备）一览表3、甲招乙供材料（设备）价格选定表4、乙供材料（设备）价格审核表审核定价的程序，确定材料（设备）的单价是否符合市场价格，材料品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求。对大型设备采用招标甲供，主要材料、设备采用看样定板甲招乙供；乙供材料釆用市场咨询合理定价。施工阶段13、

5、工程索赔的审核1、工程索赔申请表审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用。在实施过程中，对可能引起索赔和反索赔应密切关注，尽量釆取措施控制和化解，对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。2、工程索赔费用预算书3、工程量计算书4、工程索赔费用审批表14、进度款支付的审核1、工程形象进度表审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否止确。合同价款以内工程量按形象进度支付80%；超过20万元以上的变更签订补充协议，随主体丁稈支付:20万元以下的变审2、工程进度款申报表3、工程量计算书竣工结算阶段15、工程结算资料的审核1）结算书审核竣工结算资料是否符合合

6、同要求，送审资料是否完整；工程结算书的计价、计重、计费是否正确。严格执行财建（2004）369号文件《建设工程价款结算暂行办法》规定，以事实为依据，以法律为准绳，做到公正、公平、公开。2）工程暈计算书3）钢筋抽料表（土建专业适用）4）施工合同5）竣工图6）竣工资料7）图纸会审纪录8）设计变更16、工程结算书的审核9）工程洽商记录10）监理工程师通知或业主施工指令11）会议纪要12）现场签证13）甲招乙供材料定价确认单14）招标文件15）投标文件、中标通知书16）移交资料签收表