2016年台湾省内审师《内部审计基础》：监控考试试卷

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1、2016年台湾省内审师《内部审计基础》：监控考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的 A：内部审计专业实务标准； B：IIA的道德规范； C：内部审计的职责声明； D：全美反欺诈委员会的报告。 2.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ A：挑选一个付款

2、样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。 B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。 C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。 D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。 3.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？ A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。 B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。 C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。 D

3、：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。4.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任 A：内部审计职员(stafftauditor)。 B：审计委员会(auditcommittee)。 C：内部审计督导(internalauditingsupervisor)。 D：内部审计主任。5.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该 A：向部门经理通

4、告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。 B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。 C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。 D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。6.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说

5、明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下 A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据； B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查； C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内； D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。7.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始 A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。 B：为使用EDI系统购买新的硬件。 C：购买数

6、据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。 D：将业务的格式及数据标准化。8.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？ A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计； B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求； C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计； D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。9.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。

7、各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是 A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。 B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。 C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。 D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场10.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？ A：市场价格法 B：以谈判未基础法 C：全

8、面吸收成本法 D：可变成本法11.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师