2010年度国家税务总局纳税服务司有关房地产专业税收答疑[1]

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1、2010年度国家税务总局纳税服务司有关房地产专业税收答疑1.在异地进行建筑安装如何申报缴纳营业税？42.从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税？53.个人取得的拆迁补偿款如何缴纳个税？64.企业一次性取得出租固定资产租金，应如何确认收入？65.无法取得发票的赔偿金可否在企业所得税税前扣除？66.发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？77.有合法票据的利息支出可否税前扣除？78.计提未实际支付的借款利息是否可以税前扣除？89.管理性质的业务招待费如何列支？810.职工福利费范围如何界定及处理？911.没有签订合同是否要缴纳印花税？912.现在

2、买卖二手房还有税收优惠吗？913.固定资产的残值率可以选择零吗？1014.代有关单位、部门收取的费用是否要计征营业税？1015.目前车辆购置税有哪些税收优惠政策？1016.一次性签订3年房屋租赁合同如何缴纳印花税？1017.高级公寓的增值额未超过扣除项目金额是否可以免征土地增值税？1118.企业安装电梯和货梯是否要并入房产总额计征房产税？1119.房东是否可以申请退回半年租金的营业税？1120.企业取得的赞助款是否要缴纳营业税？1221.职工食堂的开支是否可以在计提的福利费范围内税前列支？1222.发放剩余车辆补助是否计征个人所得税？1323.企业给

3、客户赠送礼品是否需要扣缴个人所得税？1324.企业让利活动，如何确认销售收入金额？1325.业务招待费税前扣除限额的计算基数包括视同销售收入吗？1426.职工集体宿舍楼折旧及日常修缮支出，能否在企业所得税税前扣除？1427.退休人员取得的过节费是否需要缴纳个税？1428.年终奖金如何缴纳个人所得税？1429.商品房买卖如何征收印花税？1530.土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？1531.房地产公司收取的违约金、更名费是否缴纳土地增值税？1532.我公司向银行借了1500万元的贴息贷款，请问，签订的贴息贷款合同是否需要缴纳印花税？16

4、33.在同一栋房产中土地使用权共有的各方，应如何计算土地使用税？1634.购物索取发票后得知发票中奖，获得的奖金是否缴纳个人所得税？1735.自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？1736.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为以出让方式取得该土地使用权，还需要缴纳契税吗？1737.房屋附属设施的契税应如何计算？1738.某公司无偿使用村委会的一块土地用于经营，请问土地使用税应由谁缴纳？1839.房地产开发企业开发尚未出售的商品房所占用的土地，是否可以减免城镇土地使用税？1840.用于生产经营并在按揭中的房产，没有拿到房产证，还需要缴纳房产

5、税吗？1841.某房地产开发企业以竞标方式取得一处国有土地使用权，请问契税的计税依据如何确定？1942.银行罚息可否在企业所得税前扣除？1943.房产开发公司将自己开发的门面房作为售楼部。请问售楼部是否缴纳房产税？如果缴纳，该如何确定房产税的原值？2044.收取对方违约金，是否开具发票？2045.向居民个人收取的取暖费继续免增值税？2146.包工包料的装饰装修合同缴纳印花税时，应按哪类合同计算？税率是多少？2147.单位将自建住房低于建造价格出售给职工个人，需要缴纳个人所得税吗？2248.代收收入需要缴税吗？2349.银行与客户签订的委托贷款合同是否

6、需要缴纳印花税？2350.个人出租房屋合同需要缴纳印花税吗？2351.房地产开发企业开发的商品房是否缴纳房产税？2452.甲、乙两企业合作建房，在建工程的成本只在甲企业账上反映，工程尚未竣工，产权证也没有办理。现甲、乙两企业已将房产投入使用，房产税由哪方缴纳？2453.房地产开发企业为其他单位代建房屋，如何征收营业税？2454.房地产开发企业进行土地增值税清算的时间是何时？2555.单位给员工报销的旅游费是否计入工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税？2556.个人取得高温补助是否要并入工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税？2557.预收性质的工程价款何时

7、确认收入缴纳营业税？2658.企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除？2659.企业发生的借款利息支出如何扣除？2660.房屋出租需要缴纳哪些税？2661.企业为个人缴纳年金是否征收个人所得税？2862.未履行合同的违约金要缴税吗？2963.房地产企业直接向厂家订购塑钢窗如何计税？3064.新开办的房地产企业业务招待费如何核定？3065.贷款银行收取的“财务顾问费”如何在企业账目上列支？3166.如何确定土地增值税的清算主体？3267.房地产企业在房产转让环节交纳的印花税如何列示？3268.单位低价向职工售房是否缴纳个税？3369.房地产企业出售经过转

8、让的房产是否缴纳土地增值税？3370.企业合并如何征收土地增值税？3471.如何把握“纳税人申报的计税依据明