加强保险业应收保费的风险管理_钱美虹

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1、加强保险业应收保费的风险管理文/钱美虹近年来随着保险业务的快速增长和市场竞争的加剧，各家保具有单笔保费数目较大、付款稳定的特点，此类应收保费一般属险公司应收保费的总量规模及其占总保费之比率逐年上升，相关于良性应收保费。的潜在风险不断加大。如何妥善解决应收保费造成的管理困境，2、保险中介模式产生的应收保费成为各家保险公司不可回避的问题。随着保险市场开放和主体的多元化，保险中介日趋活跃，保应收保费从会计准则上讲是保险公司的一种流动资产，是保险代理和保险经纪在保险行业中的作用和地位越来越突现。目前险公司

2、对客户的一种债权。应收保费潜在的风险影响保险公司的各财产保险公司的车险和房贷业务主要由代理机构销售，其他业经营效益，严重的可能影响保险公司经营的稳定性。怎样加强应务也有大量的经纪和代理存在。保险公司通常采取月结、季结的收保费的风险管理，在收益和风险之间取得平衡，就有必要对应方式同代理机构进行保费结算，从而在保单签发后因代理机构尚收保费产生的原因、潜在的风险进行相关分析，进而提出有针对未将保费划转过来而产生应收保费。有些中介机构由于掌握的客性的解决方案。户资源多、总保费量大，往往故意延期占用保险费，

3、而保险公司往往由于无法强制对方及时结算保费而处于弱势地位。此类应收应收保费的分类和特点保费具有总量巨大的特点。应收保费可以分为即期和逾期两种。即期应收保费指在保险3、不规范经营产生的应收保费责任有效期内的应收保费，逾期应收保费指已过保险有效期的应有些业务单位为能获得业务增长大量开拓潜在客户，在客户收保费。相对而言，逾期应收保费对保险公司的风险更大。未形成明确投保意向之前，先出具保险单，再择期收取保费。也应收保费按照产生原因和性质主要有以下几种类型：存在为规避监管而以应收保费的名义设立帐外帐，进行高

4、比例退1、分期结算产生的应收保费费等违规操作的现象。这类由于不规范经营产生的应收保费，其在保险谈判中，大型企业客户出于资金安排的需要，往往会特点是隐蔽性强、不易监管。和保险公司协商，约定分期结算支付保费。由此形成的应收保费4、因客户资金困难或恶意违约产生的应收保费Business上海商业59保险公司在业务拓展中，往往处于相对弱势。部分投保人会的现金资产，因无法获取资金的时间价值和投资机会，构成了保以资金周转困难为由拖欠保费，保险公司也很难甄别客户是暂时险公司的机会成本。再次，应收保费的存在，或多或

5、少将产生坏资金困难还是恶意欠费，而且在这方面能够采取的有效制约手段账支出，增加公司的坏账费用。?最后，增加了分保成本。从保单非常有限，保险公司为了维持客户关系只能被动接受先承保再缴确认开始，保险公司应根据风险管理要求恰当地落实分保并支付费的要求，从而导致应收保费的产生。也存在部分客户因为经营分保费。如应收保费最终无法收回，则保险公司的分保成本无法不善破产倒闭或产权变更而导致应收保费无法收回的事实。这类收回，也即增加了分保成本。应收保费在应收保费总量中占比很小。5、可能成为经济犯罪的诱因应收保费由于

6、是帐外资金，有可能给不法分子贪污挪用、弄应收保费的潜在风险虚作假提供了可乘之机。在实际经营中，确实有部分应收保费管1、影响保险公司偿付能力理上的漏洞导致违规行为的发生。有些做法是对交费没有把握的保险公司的偿付能力指标主要是由会计年度保费收入和综合客户不进账，如保户补缴了保费，就形成了账外资金；如在未缴赔款额为参考依据：保险公司最低偿付能力为下述两项中数额较保费情况下出险，用该帐外资金补缴保费或用一部分赔款冲抵保大的一项：(1)最近会计年度的自留保费减营业税金及附加后，1费，并从中提取费用。违规操作

7、都容易导致账外资金落入个人或亿元以下的18%和1亿元以上的16%；(2)公司最近3年平均综小集体手中，形成“小金库”和引发经济犯罪。合赔款金额7000万元以下部分的26%和7000万元以上部分的23%(综合赔款金额为赔款支出、未决赔款准备金提转差、分保应收保费的风险管控模式建议赔款支出之和减去摊回分保赔款和追偿款收入)。故此应收保费对应收保费潜在风险进行有效管控，必须从形成应收保费的的快速增长和占比上升会导致保险公司保费项的绝对上升和综合若干原因入手，建立具有针对性的管控模式。赔付额的可能上升，必

8、然导致保险公司最低偿付标准的提高。而1、充分利用监管机构的宏观监控应收保费从会计准则上分析，作为保险公司的流动资产，以公司保监局、同业公会等监管机构要从建立积极有序市场环境出债权形式存在，它的实现与否存在一定的或然性，无形中增加了发，制定相应的监管政策，从政策导向上防范应收保费及其潜在保险公司偿付能力风险。风险的不断增长。规范市场竞争，严格限制以应收保费方式招揽2、导致保险公司与客户企业的税负变相转嫁业务,加强对应收保费的监管(根据保监会《保险公司偿付能力保险企业的成本收益核算实行