会计学原理 第二版 (邵瑞庆 杨家亲 张海霞 著) 立信会

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1、第五章业务题答案【业务题三】要求1.根据上述资料分别编制收款凭证、付款凭证和记账凭证，对于涉及银行存款和现金相互划转的业务只需填制一张付款凭证。(1)3月1日，收到开瑞公司货款。银收1.借：银行存款150000贷：应收账款150000(2)3月3日，收到华普公司追加投资款。银收2.借：银行存款1000000贷：实收资本1000000(3)3月5日，赵普预借差旅费。现付1.借：其他应收款5000贷：库存现金5000(4)3月5日，交纳上月所得税。银付1.借：应交税费40000贷：银行存款40000(5)3月7日，采购材料并付款。银付2.借：材料采购—甲材料580000—乙材料300000贷：银行

2、存款880000(6)3月10日，支付采购材料的运杂费。银付3.借：材料采购—甲材料2000—乙材料4000贷：银行存款6000(7)3月11日，甲乙材料应收入库。转1.借；原材料—甲材料582000—乙材料304000贷：材料采购—甲材料582000—乙材料304000(8)3月12日，赵普报销差旅费。现收1.借：库存现金5000贷：其他应收款－赵普5000现付2.借：管理费用6500贷：库存现金6500(9)3月12日，购入设备。银付4.借：固定资产85000贷：银行存款85000(10)3月13日，支付违约金。银付5.借：营业外支出10000贷：银行存款10000(11)3月15日，提现

3、作备用金。银付6.借：库存现金5000贷：银行存款5000(12)3月17日，购买办公用品。现付3.借：管理费用780贷：库存现金780(13)3月18日，支付租赁设备的租金。现付4.借：其他应付款500贷：库存现金500(14)3月20日，销售商品款未收到。转1.借：应收账款－长江公司850000贷：主营业务收入－A225000－B625000(15)3月21日，支付困难补助费。现付5.借：应付职工薪酬1000贷：库存现金1000(16)3月22日，支付借款利息。银付7.借：财务费用1500贷：银行存款1500(17)3月22日，支付财产保险费。银付8.借：制造费用2000贷：银行存款200

4、0(18)3月25日，支付广告费。银付9.借：销售费用5000贷：银行存款5000(19)3月25日，向受灾地区捐赠。银付10.借：营业外支出10000贷：银行存款10000(20)3月27日，收回货款。银收3.借：银行存款850000贷：应收账款850000（21）3月31日，发出材料。转2.借：生产成本—A产品230000—B产品192000制造费用25000管理费用5000贷：原材料452000（22）3月31日，计提折旧。转3.借：制造费用30128管理费用10000贷：累计折旧40128（23）3月31日，应付租入设备租赁费。转4.借：制造费用17872管理费用12128贷：其他应付

5、款30000（24）3月31日，分配工资费用。转5.借：生产成本—A产品24000—B产品58000制造费用15200管理费用12000贷：应付职工薪酬109200（25）3月31日，资金划转至职工信用卡。银付11.借：应付职工薪酬109200贷：银行存款109200（26）3月31日，分配制造费用。转6.借：生产成本—A产品26400—B产品63800贷：制造费用90200（27）3月31日，产品完工入库。转7.借：库存商品—A产品280400—B产品313800贷：生产成本—A产品280400—B产品313800（28）3月31日，结转销售成本。转8.借：主营业务成本542500贷：库存商

6、品—A产品142500—B产品400000（29）3月31日，计算应交消费税。转9.借：营业税金及附加85000贷：应交税费85000（30）3月31日计算应交所得税。转10.本月利润总额=850000-542500-85000-46408-5000-1500-20000=149592应交所得税=149592×25%=37398借：所得税费用37398贷：应交税费－应交所得税37398（31）3月31日，结转损益类账户。转11.借：主营业务收入850000贷：本年利润850000借：本年利润737806贷：主营业务成本542500营业税金及附加85000管理费用46408销售费用5000财务费

7、用1500营业外支出20000所得税费用37398（32）3月31日，结转本年利润账户。转12.借：本年利润112194贷：利润分配112194（33）3月31日，计提盈余公积。转13.借：利润分配－提取法定盈余公积11219.40贷：盈余公积－法定盈余公积11219.40（34）3月31日，向投资人分配利润。转14.借：利润分配50000贷：应付股利50000