项目六固定资产的核算业务

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1、项目六固定资产核算业务财贸学院李萍职业能力目标知识目标1、掌握取得固定资产的业务核算2、掌握固定资产折旧的原则、计算方法和会计核算方法3、掌握固定资产后续支出业务的核算4、掌握固定资产期末计价账务处理流程和基本的会计核算方法职业能力目标能力目标1、能正确识别和审核固定资产采购发票、运输费用凭证、安装费用凭证、工程验收报告等业务单据。2、能根据取得固定资产业务、计提固定资产折旧业务、固定资产处置业务、固定资产期末计价业务所涉及到的原始凭证准确的编制记账凭证，登记明细账和总账。明确学习任务通过本项目的学习，要完成如下任务：任务一：购进固定资产的核算业务任务二：固定资产折旧的核算业务任务三：固定

2、资产处置的核算业务任务四：固定资产清查的核算业务学习情境公司名称：九江针织有限公司开户银行：中国工商银行九江市支行岗位设置：财务主管，会计，记账员业务时间：2010年4月份项目名称：固定资产核算业务任务一购进固定资产的核算案例导入具体资料详见原始凭证子任务分析工作过程并导入业务知识子任务一识别并审核增值税专用发票、支票、安装费用凭证、验货凭证，针对情境请一一列出，并根据原始凭证阐述相关的经济业务。相关经济业务1、2010年4月5日，购置不需要安装的设备。2、4月11日，企业改建厂房工程领用工程物资。3、4月12日，购置热拉机（需安装）1台。4、4月16日，验收固定资产。摘要借方总账科目明细科

3、目√金额百十万千百十元角分购置固定资产固定资产程控交换机20000000应缴税费应交增值税（进项税）3400000合计￥23400000财务主管　　　　记账　　　　出纳王红审核　　　　制单冯涛贷方科目：银行存款2010年4月5日银付字第1号附单据3张付款记账凭证子任务二填制记账凭证子任务二填制记账凭证领用工程物资在建工程施工1队9920000工程物资圆盘钢筋99200002010411￥9920000￥992000011冯涛摘要借方总账科目明细科目√金额百十万千百十元角分购入热控机在建工程热拉机6318800应缴税费应交增值税（进项税）1074196合计￥7392996财务主管　　　　记账　

4、　　　出纳王红审核　　　　制单冯涛贷方科目：银行存款2010年4月12日银付字第2号附单据2张付款记账凭证子任务二填制记账凭证摘要借方总账科目明细科目√金额百十万千百十元角分购入热拉机支付安装费在建工程热拉机1683929合计￥1683929财务主管　　　　记账　　　　出纳王红审核　　　　制单冯涛贷方科目：银行存款2010年4月12日银付字第3号附单据2张付款记账凭证子任务二填制记账凭证20104162安装完毕验收固定资产热拉机8002729￥8002729￥8002729冯涛在建工程80027291子任务二填制记账凭证子任务三外购固定资产业务知识外购固定资产分为需要安装的固定资产和不需要安

5、装的固定资产两类。注意区别业务处理。任务二固定资产折旧的核算业务案例导入：具体资料见“固定资产折旧表”子任务一根据原始凭证阐述相关的经济业务。4月30日，计提本月折旧。20104305½计提本月折旧生产成本一分厂466200三分厂600000冯涛二分厂4290001子任务二填制记账凭证四分厂554900制造费用印染车间27810020104305²/2计提本月折旧制造费用机修车间203400管理费用555300￥3247100￥3247100冯涛制造费用供气车间1622001子任务二填制记账凭证累计折旧3247100子任务三固定资产折旧方法平均折旧法加速折旧法平均年限法工作量法年数总和法双倍

6、余额递减法任务三固定资产处置的核算案例导入具体资料详见原始凭证子任务一根据原始凭证阐述相关的经济业务：1、2010年4月19日，报废固定资产（简易仓库）清理。2、4月20日，支付着火仓库清理费。3、4月21日，收到保险公司赔款，并结转着火仓库清理净损益。20104193固定资产报废清理固定资产清理简易仓库4160000固定资产简易仓库12000000￥12000000￥12000000冯涛累计折旧78400001子任务二填制记账凭证20104214固定资产残值原材料480000￥480000￥480000冯涛固定资产清理4800003子任务二填制记账凭证摘要借方总账科目明细科目√金额百十万千

7、百十元角分支付清理费固定资产清理简易仓库250000合计￥250000财务主管　　　　记账　　　　出纳王红审核　　　　制单冯涛贷方科目：银行存款2010年4月20日银付字第4号附单据2张付款记账凭证子任务二填制记账凭证26子任务二填制记账凭证摘要贷方总账科目明细科目√金额百十万千百十元角分收保险赔偿固定资产清理4202000合计￥4202000财务主管　　　　记账　　　　出纳审核　　　　制单冯涛借方科目：银行