灌区财务管理培训讲解(I)

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1、2008年灌区财务管理培训讲解2008年12月第一章基本建设管理第二章基本建设项目的财务管理第三章基本建设项目的会计核算第四章基本建设项目资金来源的管理第五章灌区项目支出的核算第六章其他业务的管理和核算第七章年度会计报表第八章竣工财务决算编制第九章其他有关业务介绍第一章基本建设管理一、基本建设的概念“基本建设”把投资转化为固定资产的经济活动，形成各类房屋建筑、基础设施等。二、基本建设程序程序：指基本建设项目从决策、设计、施工到竣工验收全过程中，各项工作必须遵循的先后次序。根据水利部《水利工程建设程序管理规定》（[1995］128号

2、]，水利工程的建设程序分为8个阶段，即项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工准备（包括招标设计）、建设实施、生产准备、竣工验收、项目后评价等阶段。初步设计：是指在指定地点和规定建设年限内进一步确定建设项目技术上的可靠性和经济上的合理性，并确定主要技术方案、建设总造价和主要技术经济指标。初步设计是可行性研究的继续和具体体现。竣工验收阶段：竣工验收是国家全面考核建设工程的成果、检查设计和施工质量的重要环节。竣工决算是竣工验收报告的重要组成部分，综合反映竣工假设项目的建设成果和财务情况。（工程验收、移交生产使用单位结束全部基本建设工

3、作。）三、基本建设程序的必要性基本建设程序是在总结工程建设的实践经验基础上制定的，反映了项目建设的客观内在规律，必须共同遵守。它把基本建设过程分为若干个阶段，规定了每个阶段的工作内容、原则、审批程序等，是确保工程项目按设计建设的重要保证。四、灌区工程建设与管理灌区工程参照基本建设程序进行建设和管理。《大型灌区续建配套和节水改造项目建设管理办法》：灌区总体规划—分期或年度可行性研究报告—投资申请计划—年度项目实施方案—建设实施（法人、监理、招投标）—项目验收—经济评价第二章基本建设项目的财务管理一、财务管理的基本任务基本建设财务管理

4、制度作为管理基本建设项目单位财务活动的专门财务制度，是在特定的历史条件下形成的。作为一门专门业务,在经济管理各项工作中形成一套独立的组织、管理、核算体系。二、机构设置建设单位是全面负责和组织实施基本建设投资计划的基层单位。它具有独立的组织形式，经济上实行独立核算。建设单位要做好工程项目财务管理的基础工作,按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责工程项目财务工作；严格按照批准的概预算建设内容,做好帐务设置和帐务管理,建立健全内部财务管理制度。单位负责人（单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人）：《会计法》

5、规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。对财务人员要求熟悉基本建设有关政策法规，掌握有关的基建财务制度并合理运用，建立健全内部控制制度；了解工程项目概算的主要内容，了解合同与项目概算的相对关系，了解主要的建设过程、主要的管理控制环节。改变观念参与工程建设的全过程管理，变事后为事前控制，参与合同的签订，特别是商务条款部分的意见；掌握建设单位会计制度能正确区分有关科目的核算内容；对资金的筹集、使用进行有效的管理、监督。三、建设单位资金运动1、资金恒等式：资金来源=资金占用2、资金运动阶段：投资取得：基本建设资

6、金运动的起点。投资使用：基本建设过程的中心环节，完成基本建设任务的关键阶段。投资完成及转销：在建资金转化为建成资金。3、资金运动的特点（1）基本建设资金是分次地、陆续地进入建设单位。（2）资金运动没有销售过程。投入——使用——再投入——再使用……转销（3）资金在运动过程不发生增值。（4）资金运动是单向的、一次性的（转销后退出建设单位的资金领域，无资金的循环和周转）。第三章基本建设项目的会计核算一、建设单位会计（一）建设单位会计的定义建设单位会计是应用于建设单位的一种专业会计（我国的一门特殊会计），是以货币为主要计量单位，采用一定的

7、专门方法，对建设单位的资金其及运动（主要核算对象）进行核算和监督的一种管理活动。对建设单位资金的来源、使用和退出进行反映和监督.本质：考核履约状况（即概算的执行情况）（二）建设单位会计的基本职能1、正确、及时地记录各项基本建设投资的取得、形成、使用和退出情况。2、真实准确地进行成本计算。3、按期编制和报送会计报表。建设单位会计是历史阶段的产物，他的存在是有危机的。二、科目设置项目建设单位应按《基本建设财务管理规定》和《国有建设单位会计制度》进行财务管理和会计核算。根据《国有建设单位会计制度》和有关补充规定，设置和使用会计科目。某一

8、项目支出类会计科目的设置和项目概算的对应关系。（见表）设置要求：能方便、快捷地提供项目工程投资及费用支出等主要会计信息。尽可能为竣工财务决算的编制提供支撑。三、会计账簿的种类总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按《国有建设单位会计制度》中一级