欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:40490166
大小:28.21 KB
页数:11页
时间:2019-08-03
《2015年注册会计师考试真题及答案【税法】》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、2015年注册会计师《税法》考试真题及答案解析 一、单选题 1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是()。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.土地增值税 【参考答案】B 【考点解析】选项AD:属于地方政府固定收入,选项C:属于中央政府固定收入。 2.以下属于中央和地方共享收入的是()。 A.消费税 B.个人所得税 C.关税 D.土地增值税 【参考答案】B 【考点解析】选项AC:属于中央政府固定收入;选项D:属于地方政府固定收入。 3.下列收入中,应当征收增值税的是()。 A.电力公司向发电企业收取的过网费收入 B.增值税纳
2、税人收取的会员费收入 C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 【参考答案】A 【考点解析】选项BC:不征收增值税;选项D:融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税。 4.下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是()。 A.将购进的货物用于集体福利 B.将购入的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于非增值税应税项目 D.将购进的货物用于对外投资 【参考答案】D 【考点解析】将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的,属于增值税视同销售行为,但将购进的
3、货物用于这三项的,不属于增值税视同销售行为,所以选项ABC不正确。 5.下列产品中,属于消费税征税范围的是()。 A.轮胎 B.电池 C.卡丁车 D.酒精 【参考答案】B 【考点解析】轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。 6.下列税种中与“市肆门摊税”性质最接近的是()。 A.消费税 B.关税 C.增值税 D.营业税 【参考答案】D 【考点解析】明代开证的“市肆门摊税”,具有营业税的性质。 7.我国汉代征收“算缗钱”,具体征收方法为:对商人和高利贷者,按照交易额或者贷款额征收,每一缗征一算,税率6%;对手工业者,按出售产品的价值征税,每四缗征一算,税
4、率3%。下列税种中,与“算缗钱”性质最接近的是()。 A.关税 B.营业税 C.增值税 D.消费税 【参考答案】B 【考点解析】汉代对商人征收的“算缗钱”,具有营业税的性质。对商人和高利贷者按照交易额或贷款额征税,这相当于是对营业税纳税人按照营业额征收营业税。 8.某公司8月将自有办公用房出租,并一次性收取租金48万元,该办公用房9月交付承租人使用,该公司9月应缴营业税()。 A.0.8万元 B.0.48万元 C.1.44万元 D.2.4万元 【参考答案】D 【考点解析】纳税人提供租赁业劳务,采取预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以
5、一次性收取租金48万元全额计征营业税。该公司9月应缴营业税=48x50%=2.4(万元)。 9.下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()。 A.单独核算的境外技术培训费用 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 D.由买方单独支付的入关后的运输费用 【参考答案】C 【考点解析】下列费用,如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入关税完税价格:①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用;②货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用(选项D);③进口关税及其他国内税收(选项B);④为
6、在境内复制进口货物而支付的费用;⑤境内外技术培训及境外考察费用(选项A)。 10.下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是()。 A.直接转让土地使用权 B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的 C.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的 D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的 【参考答案】A 【考点解析】符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。 11.某企业在市区拥有一块地,尚未由有关部门组织测量面积,但持有政府部门核发的土地
7、使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中,正确的是()。 A.暂缓履行纳税义务 B.自行测量土地面积并履行纳税义务 C.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务 D.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务 【参考答案】C 【考点解析】按照规定,城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定:(1)由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的面积为准;(
此文档下载收益归作者所有