《企业内部控制应用指引》-word完整版_全部18个应用指引

《《企业内部控制应用指引》-word完整版_全部18个应用指引》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引目录企业内部控制应用指引第1号——组织架构3第一章总则3第二章组织架构的设计3第三章组织架构的运行4企业内部控制应用指引第2号——发展战略4第一章总则4第二章发展战略的制定4第三章发展战略的实施5企业内部控制应用指引第3号——人力资源5第一章总则5第二章人力资源的引进与开发5第三章人力资源的使用与退出6企业内部控制应用指引第4号——社会责任6第一章总则6第二章安全生产7第三章产品质量7第四章环境保护与资源节约7第五章促进就业与员工权益保护8企业内部控制应用指引第5号——企业文化9第一章总则9第二

2、章企业文化的建设9第三章企业文化的评估9企业内部控制应用指引第6号——资金活动10第一章总则10第二章筹资10第三章投资11第四章营运12企业内部控制应用指引第7号——采购业务12第一章总则12第二章购买13第三章付款14企业内部控制应用指引第8号——资产管理14第一章总则15第二章存货15第三章固定资产16第四章无形资产17企业内部控制应用指引第9号——销售业务17第一章总则17第二章销售17第三章收款18企业内部控制应用指引第10号——研究与开发18第一章总则18第二章立项与研究19第三章开发与保护19企业内部控制应用指引第11号

3、——工程项目19第一章总则19第二章工程立项20第三章工程招标21第四章工程造价21第五章工程建设22第六章工程验收22企业内部控制应用指引第12号——担保业务23第一章总则23第35页共35页企业内部控制应用指引第二章调查评估与审批23第三章执行与监控24企业内部控制应用指引第13号——业务外包24第一章总则25第二章承包方选择25第三章业务外包实施26企业内部控制应用指引第14号——财务报告26第一章总则26第二章财务报告的编制27第三章财务报告的对外提供27第四章财务报告的分析利用28企业内部控制应用指引第15号——全面预算28

4、第一章总则28第二章预算编制29第三章预算执行29第四章预算考核30企业内部控制应用指引第16号——合同管理30第一章总则30第二章合同的订立30第三章合同的履行31企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递32第一章总则32第二章内部报告的形成32第三章内部报告的使用33企业内部控制应用指引第18号——信息系统33第一章总则33第二章信息系统的开发33第三章信息系统的运行与维护34第35页共35页企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建

5、立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺

6、失、推诿扯皮，运行效率低下。第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和

7、其他高级管理人员的职责分工应当明确。董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职

8、能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。第七条企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。企业在确定职权和岗位分