《普及财务知识》ppt课件

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1、西安曲江圣唐物资供应有限公司财务知识分享财务部钟亚莉我们的业务人员：依据客户需求，采购物资→销售物资买、卖差价形成了我们公司利润我们的财务人员用专业的方法来计量我们的经营成果：。收入-成本-费用-税金=净利润收入（5亿）-成本-费用-税金=净利润（900万元）我们的业务人员经常会困惑:做这个项目到底能挣多少钱？怎么跟财务算的不一样？特别是那些税，算的让人头晕！思路一、业务人员理解的收入、净利与财务核算中的收入、净利一样吗？二、财务核算中收入、成本、税金、费用都包括什么呢？具体是怎么算的？三、结合上述理论，做为一名业务

2、人员，我想知道我做的这个项目定价是否合理，这个项目利润是多少？通过举例我们来练习测算项目利润。（非财务口径）四、结合日常工作，集中明确一些实际操作中的问题，如增值税专用发票、合同会签等，另外拓展部分业务中常用的法律知识。五、互动提问、讨论相关业务一、我是一名业务人员我对收入、利润的理解是…….我做的这个项目可以给公司带来的收入是……我做的这个项目可以给公司贡献的利润是……二、我是一名会计一、收入、成本、费用、税金的组成、如何计算？1、财务的收入构成？要怎么算？1.1、收入的构成：日常的物资供应收入、废旧物资变价收入、采

3、购时投标单位购买我单位的标书款。1.2、收入=销售合同价/1.172、财务的成本、税金、费用都包括哪些？2.1、成本（1）、成本的构成：采购物资的价款+运费+其他直接与采购物资相关的直接费用（保险、仓储费等）。（2）、采购价款：A：有增值税专用发票=合同价/1.17B：无增值税专用发票=合同价（3）、运费成本：运费*0.93（由我公司承担运费）补充常用信息毛利=收入-成本2.2、税金序号税种征收单位征收时限计税依据税率备注1增值税国税月增值额17%2工会经费地税月工资总额*0.02*0.4剩余60%转入工会专户3企业所

4、得税国税按季预缴年终汇算应纳税所得额25%4城建税地税月增值税7%5教育费附加地税月增值税3%6地方教育费地税月增值税2%7水利基金地税月收入0.08%8印花税地税月购销合同/借款合同/账薄/财产租赁合同等适用税率列举税9个人所得税地税月个人工资薪金3—45%代收代付10残疾人保障金地税每年一次每年7-9月本地区上年度在岗职工平均工资*（上年单位职工人数*1.5%）-已安轩残疾人数2011年3.78万基数预计2012年在4万以上2.3、费用费用包括：工资、社保、员工福利、房租、物业费、招待费、交通费、贷款利息等公司运营

5、日常支出。由于贷款，产生利息费用问题：贷款好？还是不贷款好？答案：如果企业销售毛利（通常用投资报酬率）高于银行贷款利率，则利用财务杠杆效应，适当贷款是有利的。反之则否？目前：参照2011年我公司销售毛利率3.76%目前人民银行基本贷款利率为6.56%（1年期）商业银行贷款利率上浮30%左右，即8.53%销售毛利率3.76%＜贷款利率8.53%所以应减少贷款，或不贷款。但是，目前公司现状：自有资金为=3000万元+1460万元=4460万元，若不贷款，完成5亿收入，则需要我们27天周转一次，即从采购第一次付款到销售回款最

6、后一笔款只能用27天？？？？？？？！！！！！！！！结合现状，我们现在贷款3500万元则公司现有营运资金7960万元，通过融资，虽然增加了资金成本（300万元），可以通过贷款3500万元，我们把27天延长到了约两个月。结论：目前，自有资金已无法满足年销售任务，唯有加速资金周转速度方能缓解资压力，有效提高企业利润。二、在实际业务操作中，我们的项目利润到底怎么算？项目利润=收入-采购成本-税款-资金成本（非财务口径）1、物资采购成本(增值税专用发票或普票计算比较适当)2、税款（可以直接计入该项目的税款）（1）、增值税=（收入

7、—成本）*0.17（不抵减利润）（2）、城建、教育及地方教育费=增值税*12%（3）、水利基金=收入*8/10000（4）、印花税=（采购合同额+销售合同额）*3/10000（适用税率）3、资金成本（利息费用）月资金成本=垫资*9%/124、公共费用不计（不能直接计入某个项目的费用）听懂了，还要会动手算，试试看！举例：已知条件：某物资销售价117万元，2个月完成供应、开票、回款。采购价格100万元（到货价），采购物资时需一次性付款提货。双方均开具增值税专用发票。计算该项目利润？算完了，我们对对答案！收入=117/1.1

8、7=100万元成本=100/1.17=85.47万元税款=0.3+0.08+0.07=0.45万元增值税=（100-85.47）*0.17=2.47（价外税不抵减成本）城建、教育及地方教育费=2.47*12%=0.30万元水利基金=100*8/10000=0.08万元印花税=（117+100）*3/10000=0.07万元资金成本