【8A版】财务报告分析模板

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1、【MeiWei81-优质实用版文档】青花鱼（北京）健康产业科技有限公司2018年财务分析报告　1.主要会计数据摘要2.基本财务情况分析2-1资产状况截至20XX年3月31日，公司总资产20.82亿元。2-1-1资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。(2)长期投资：GGGGG2亿元，GGGGG1

2、.08亿元，GGGG3496万元。(3)固定资产净值：GGGG净值4.8亿元，GGGGG等房屋净值2932万元。(4)无形资产：GGGGGG摊余净值8134万元，GGGGG摊余净值5062万元。(5)长期待摊费用：GGGGG摊余净值635万元，GGGGG摊余净值837万元。2-1-2资产质量(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2)长期性经营资产：由GGGGG构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一

3、定利润。(4)保值增值性好的长期投资：由GGGG与GGGG的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且GGGG的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。2-2负债状况截至20XX年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。目前公司资产负

4、债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。2-3经营状况及变动原因扣除GGGG影响后，20XX年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与20XX年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1主营业务收入本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：(1)GGGG收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系GGGGGGGGGGG【MeiWei81-优质实用版文档】【MeiWei81-优质实用版文档】增加所致。(1)GGGGG126万元，同比增加3万元，增

5、长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。(2)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、GGGG办理结算的方式与其他工程项目不同。通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按GGGG项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。2-3-2主营业务成本本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：(1)GGGG营业成本993万

6、元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是GGGGGGG计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。2-3-3其他业务利润本期其他

7、业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：(1)其他业务收入44万元，同比持平。(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由GGGG部进行管理，除税费外没有其他直接费用。2-3-4管理费用本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：①总额差异：20XX年考核奖515万元较20XX年考核奖457万元在总额上增加了58