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1、索引号：存货监盘工作底稿1、监盘计划索引号：2、盘点问卷索引号：3、抽查记录索引号：4、截止性测试索引号：5、公司盘点文件、盘点报告及盘点汇总表索引号：（副本或复印件）存货监盘计划单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：编制说明：应当对实施现场观察、抽查的地点、品种、数量、人员、时间等进行安排。存货盘点问卷单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：编制说明：一、本“存货盘点问卷”代替叙述式的存货盘点报告；二、作为对存货监盘过程中需要执行的一般审计程序的指南；三、作为在存货监盘时,获取所需一般资料的指南。四、注册会计师对
2、存货进行监盘时,应就对每一存货地点单独编制存货监盘记录。五、所有问题都要作出回答,在“是”或“否”栏内标明“√”或在“不适用”栏内标明“N/A”。凡用“否”的，一般需要更多资料,包括说明（可以在本表的结尾处）或其他底稿,应注明相关的索引号。是否不适用或说明或索引1、存货盘点规划和指令1.1公司是否编制了适当的书面指令（包括文件、计划等）,并传达给全体参加存货盘点的人员？1.2我们是否将指令副本或复印件以及对指令不足之处的评价或改进建议纳入工作底稿？1.3在存货盘点前,存货是否有序排列,以便于盘点工作的进行？2、人员组织2.1公司的盘点人员是否了解和遵守指令？2
3、.2盘点人员是否不负责存货的日常管理工作？2.3盘点人员是否熟悉应予盘点的存货？2.4盘点人员是否受到适当的监督？2.5存货的品种规格及数量是否由非原盘点人员进行复核和验证？2.6复核者有否对原计数提出否认意见？2.7盘点人员对永续性记录(存货明细分类账)有否提出否认意见？3、盘点方法3.1使用的存货盘点表是否预先连续编号并按顺序盘点？3.2在工作底稿中,有否说明已使用的盘点表顺序号及未使用和作废的盘点表顺序号,以便日后追查？3.3所有存货的数量,是否都通过实际盘点加以确定？(叙述盘点方法,如过磅、技术性估计等)3.4在收集存货盘点表或移动某项存货前,有关部门
4、或盘点划区负责人是否收到盘点负责人的清理通知？4、监盘4.1存货数量的一般测试4.1.1有否独立抽样复盘,并将复盘结果计入工作底稿？4.1.2除上述测试外,是否进行了其他测试？4.1.3测试中是否包括了对存货品种规格的记录、存货场所和计量单位的确认？4.1.4对我们在测试时发现的各种差错,公司是否已经纠正？4.1.5对高差错率的盘点区域,公司改正后,我们是否感到满意？4.1.6对那些大数量封箱的存货,我们有无采取措施确认或测试箱内存货的实际数量？4.1.7经过检查,我们是否可以断定在实地存货盘点中,所有存货项目都已包括在内？4.2截止测试(截止范围包括进货及其
5、退回、发货及其退回、材料的领用或自制材料入库)4.2.1存货盘点期间公司是否停产？若否,则应说明确认截止期正确性所采用的程序。4.2.2存货盘点期间是否暂停存货的收发业务？若否,则应说明确认截止期正确性所采用的程序。4.2.3在工作底稿中有否分别列表说明生产、发货和验收的截止数据,包括日期、品种规格和相关的凭证等？同时应注明实际盘点中是否包括上述项目,以便作为追查会计记录的依据？4.3对存货中废品的关注4.3.1公司的存货盘点方法是否能确保废品或积压物资同样被视为正常存货予以盘点与加以识别？4.3.2是否就废品或积压物资向公司有关人员征求意见？4.3.3有否对
6、废品或积压物资进行重点测试并列表说明,以便日后作为追查会计记录的依据？5、盘点结果的追查和其他测试5.1我们列出的测试项目的最终数量,日后能否用来追索至存货汇总表？5.2当我们要将测试结果追索至存货汇总表时,能否提供足够的存货存货盘点表以及相关的工作底稿？5.3盘点结束后,公司管理人员是否以存货盘点数与永续盘点记录(明细分类账)作比较,并调查其重大差异？5.4我们有否调查任何存放在企业外部的存货,如寄销商品、委托代销商品/委托外部加工材料。5.5我们有否调查不是公司所有的代管存货,如受托代销商品。5.6如果监盘能作为对公司的永续盘存记录的一种测试,应扼要叙述确
7、认这些记录可靠性的程序和控制,并具体回答下列问题：5.6.1存货盘点时,我们有否选择若干最低限度的存货样本数和若干永续盘存记录进行测试？5.6.2全部测试盘点数是否与永续盘存记录调节一致？5.6.3如果未予调节,工作底稿内是否有足够的资料供日后调节之用？5.6.4上述截止测试中所获取的资料有否追索到存货明细分类账的适当记录,并予以核对?6、对危及存货安全的各种缺陷,我们是否向管理当局提出了？例如,火灾和被偷窃的可能性等。7、我们有否提出或单独列出改进存货盘点程序、提高工作效率的建议？8、意见和结论公司于年月日所进行的存货盘点,我们是否满意,对于存货数量、品种规
8、格和存货现状是否可以信赖？备注：对上述
