构建有效企业风险管理体系的思考

《构建有效企业风险管理体系的思考》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、构建有效企业风险管理体系的思考随着世界经济国际化、金融全球化的发展，随着科技进步、技术创新、金融创新和市场竞争的日益激烈，企业每天都要受到不确定性的困扰，风险无处不在。企业面临的系统性风险不仅能影响一个企业的盈利状况，甚至还能决定一个企业的命运。所以企业的稳健发展离不开企业风险管理，离不开有效的风险管理体系。一、企业风险综合分析1、战略风险：战略风险可理解为企业整体损失的不确定性。是影响整个企业的发展方向、企业文化、信息和生存能力或企业效益的因素。2、投资风险：国内投资风险主要有政策变动、市场变动、利率

2、变动、现金中断等；跨国投资风险主要是地缘政治风险。3、财务风险：①现金流风险。不能按期支付到期的债务或者将来不能筹集足够资金清偿债务。②成本风险。通货膨胀、预算失控等原因导致的采购成本上升、工资上涨或劳动效率低下导致的制造成本上升。③利润风险。主营业务利润、其他业务利润、投资收益和营业外收支净额下降，造成利润额减少。④信用风险。信用失控导致的，因债务人不能履行偿债义务所造成的风险。⑤会计风险。会计脱离企业管理要求、背离会计准则和国际会计惯例，造成会计报表信息失真。4、市场风险：①销售风险。经济低迷，市场

3、供大于求，或者竞争压力过大，造成企业市场份额下降，销售收入滑坡。②供应链风险。上游的原材料供应商、银行、研发商合作关系不稳定，或生产能力不足、供货周期过长，质量不稳定等造成供应链中断。③金融调控风险。银行调整存贷款利息率，国家调整税率、汇率等给企业带来的风险。④竞争风险。市场上出现了技术更先进，耗能更低，效率更高的替代品，使企业生产销售的产品市场份额减少，甚至退出市场。5、运营风险：①产品结构风险。如出现产品老化、竞争门槛低、新产品开发不足等都会导致发展前景暗淡。②营销模式风险。如主要依靠价格战、渠道战

4、、促销战，缺乏现代营销策略，企业只能败北。③组织风险。如组织效能低下、责任和授权不清、专业经验缺乏，企业文化就是老板文化等。④安全风险。质量、安全、信息、环保、消防等方面存在隐患，导致失窃、爆炸、火灾、污染等损失。6、法律风险：①合同风险。由于合同本身不严密，存在缺陷，或者合同违反法律规定。②诉讼风险。频繁卷入诉讼案件，不仅会因诉讼和披露而消耗企业的精力和财力，也会因诉讼给企业资产带来波动，甚至崩盘。③违法风险。企业法人的行为，包括企业员工的职务行为违反法律规定所招致的处罚风险。二、企业风险管理的定义与

5、发展1、企业风险管理的定义美国COSO将风险管理定义为，企业风险管理是由企业的董事会、管理当局和其他员工共同参与的一个过程，应用于企业战略的制订并贯穿于企业经营管理活动之中，旨在识别可能会影响企业的潜在事项，将风险控制在管理当局可接受的范围之内，为企业目标的实现提供合理保证。风险管理主要包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监督等八个要素。2、企业风险管理发展过程20世纪50年代，风险管理以学科的形式发展起来，并逐渐形成了富有特色的理论体系；20世纪70年代风险管理

6、已发展成为一门综合性学科，其应用领域渗透到企业经营的各个层面；进入20世纪80年代之后，伴随着经济、金融的全球化进程，以及企业外部环境不确定性的增加，企业面临的风险种类也在逐渐增加，特别在融资、投资、国际贸易、兼并重组等过程中，企业面临的金融风险已经成为不可忽视的风险管理对象。国际上，1992年美国COSO发布了关于企业全面风险管理的框架指导性文件《内部控制—整合框架》。在此基础上，2003年COSO进行了修订并发布全新的《企业风险管理—3整合框架》，同时提出了风险管理的相应技术要求。近年来，我国越来越

7、重视风险管理，国务院国有资产监督管理委员会在2006年6月颁布了《中央企业全面风险管理指引》，并以此指导中央企业开展全面风险管理。2008年5月，财政部等五部委出台了《企业内部控制基本规范》，以通过内部控制提高企业的风险管理水平。2009年2月，国资委发布《关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知》，以监督、指导中央企业更好地进行金融衍生产品的风险管理。然而，我们必须承认，目前我国企业的风险管理体系还很不成熟。三、影响企业风险管理体系构建的关键因素1、管理层的支持和参与是风险管理发挥实效的前提综观各

8、类企业风险事件，大多与管理层的消极管理及疏忽相关。管理层的支持和参与，首先在于树立和推广具有风险控制意识的价值观；其次，表现在他们对风险管理活动的资源保障，风险管理活动需要组织、人力和物力的保证；第三，还需要他们将自己也视为被管理的对象。2、建立完善的监督机制是有效控制风险的重要保障企业监督机制可以分为三个层级。首先，企业管理层对各职能部门以及每个员工的监督，比如通过有效的岗位划分来减少一人舞弊的可能性。其次，董事会对经营者的监督是第二个层