财务会计考试培训资料汇集(第二部分：审计科目)

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1、第二部分审计科目　　一、基本要求　　审计科目要求考生掌握职业道德规范、业务准则（包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则）和质量控制准则的基本知识，以及运用这些知识从事审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务的基本技能。同时还应掌握企业会计准则的相关知识。　　为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够熟悉或掌握：　　1.审计环境，包括审计的起源和发展、注册会计师管理、职业道德规范、执业准则、法律责任等；　　2.审计的基本概念，包括审计风险、重要性、审计证据、审计工作底稿等；　　3.审计的流程，包括风险评估和应对等；　　4.审计抽样原理和

2、方法；　　5.各业务循环的控制测试和实质性程序；　　6.审计结果的报告和沟通；　　7.从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理。　　二、知识要求　　（一）注册会计师审计概论　　1.注册会计师审计的起源与发展　　（1）西方注册会计师审计的起源与发展　　①注册会计师审计的起源　　②注册会计师审计的形成　　③注册会计师审计的发展　　④注册会计师审计发展历程的启示　　（2）中国注册会计师审计的演进与发展　　①中国注册会计师审计的演进　　②中国注册会计师审计的发展　　2.注册会计师审计的基本概念　　（1）审计的概念　　（2）审计的类别　　①财务报表审计

3、　　②经营审计　　③合规性审计　　（3）审计方法　　①账项基础审计　　②制度基础审计　　③风险导向审计　　3.注册会计师审计与其他审计的关系　　（1）审计监督体系　　（2）注册会计师审计与政府审计的关系　　（3）注册会计师审计与内部审计的关系　　（二）注册会计师管理　　1.注册会计师考试与注册登记　　（1）报考条件　　（2）考试组织　　（3）考试科目和成绩认定　　（4）注册登记　　2.注册会计师业务范围　　（1）审计业务　　①审查企业财务报表，出具审计报告　　②验证企业资本，出具验资报告　　③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。　　

4、④办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。　　（2）审阅业务　　（3）其他鉴证业务　　（4）相关服务　　①对财务信息执行商定程序　　②代编财务信息　　③税务服务　　④管理咨询　　⑤会计服务　　3.会计师事务所的组织形式　　（1）独资会计师事务所　　（2）普通合伙会计师事务所　　（3）有限责任会计师事务所　　（4）有限责任合伙会计师事务所　　4.注册会计师协会　　（1）中国注册会计师协会的职责　　（2）中国注册会计师协会会员　　①会员种类　　②个人会员的权利　　③个人会员的义务　　（3）协会权力机构和常设执行机构　　①会员代表大会　　②

5、理事会与常务理事会　　③常设执行机构　　④专门委员会与专业委员会　　（4）地方注册会计师协会　　（三）注册会计师职业道德规范　　1.注册会计师职业道德规范概述　　（1）职业道德规范的含义　　（2）注册会计师职业道德规范　　①国际会计师联合会职业道德规范　　②美国注册会计师协会职业道德规范　　③中国注册会计师职业道德规范　　2.注册会计师职业道德基本原则　　（1）独立、客观、公正　　①独立　　②客观　　③公正　　（2）专业胜任能力和应有的关注　　①专业胜任能力　　②应有的关注　　（3）保密　　（4）职业行为　　①对社会公众的责任　　②对客户的责任　　③对

6、同行的责任　　④其他责任　　（5）技术准则　　3.独立性　　（1）独立性的含义　　（2）威胁独立性的情形　　①经济利益　　②自我评价　　③关联关系　　④外界压力　　（3）防范措施　　①职业、法律或规章产生的防范措施　　②鉴证客户内部的防范措施　　③会计师事务所防范措施　　（4）业务期间　　（5）特定情况下对独立性原则的运用　　①经济利益　　②贷款和担保　　③与鉴证客户存在密切的经营关系　　④家庭和个人关系　　⑤与鉴证客户发生雇佣关系　　⑥最近曾在鉴证客户中工作　　⑦作为鉴证客户的经理或董事　　⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系　　⑨向鉴证客户提供非鉴证

7、业务　　4.专业胜任能力　　（1）专业胜任能力的两个阶段　　（2）利用其他专家的工作　　5.保密　　（1）保密义务　　（2）保密义务的豁免　　6.收费与佣金　　（1）规范收费与佣金的作用　　（2）收费　　①收费考虑的因素　　②或有收费　　（3）佣金　　7.与执行鉴证业务不相容的工作　　8.接任前任注册会计师的审计业务　　（1）前后任注册会计师的含义　　（2）客户更换会计师事务所的原因　　（3）接受委托前的沟通　　（4）接受委托后的沟通　　①查阅前任注册会计师工作底稿的前提　　②查阅相关工作底稿及其内容　　9.广告、业务招揽和宣传　　（1）广告、业务招揽

8、和宣传的含义　　（2）广告　　（3）业务招揽　　（4）宣传　　①委托和奖励　　②寻求业务合作