会计人员继续教育试卷和解答

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1、1.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致数月前购入的一批材料被盗，该批材料账面成本12465元（含运费465元），则应转出的进项税为（）元。（已知：该批材料适用的增值税税率为17%）A．2040B．2075C．2119D．2045ABCD2.某食品厂（增值税一般纳税人）将自产糕点用于职工福利，成本8000元，不含税售价10000元，则以下关于企业账务处理正确的是（）。A．借：应付职工薪酬11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700B．借：应付职工薪酬9700贷：库存商品8000应交税费——应交增值税（销项税额）1700C

2、．借：应付职工薪酬80000贷：库存商品80000D．借：应付职工薪酬10000贷：库存商品10000ABCD3.某企业2011年6月末“应交税费——应交增值税”借贷方专栏中，销项税额100万元，进项税额60万元，其他专栏金额为零。月初缴纳上月欠缴税款15万元，则以下关于企业6月的会计处理正确的是（）。A．借：应交税费——未交增值税150000贷：银行存款150000B．借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）150000C．借：应交税费——应交增值税（进项税额）150000贷：应交税费——未交增值税150000D．借：应

3、交税费——未交增值税550000贷：银行存款550000ABCD4.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年1月有如下业务：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售产品，取得含税收入10300元；购买原材料，取得增值税专用发票，注明材料价款10000元，增值税为1700元，则该企业当月应纳增值税为（）元。A．2700B．4400C．2400D．300ABCD5.一般情况下，企业缴纳的下列税金不通过“应交税费”科目核算的是（）。A．增值税B．耕地占用税C．消费税D．城镇土地使用税ABCD6.增值税一般纳税人在账户设置上采用了

4、多栏式账户的方式，下列不属于“应交税费——应交增值税”借方专栏的是（）。A．进项税额B．已交税金C．进项税额转出D．转出未交增值税ABCD7.根据增值税的相关规定，下列账务处理错误的是（）。A．企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“银行存款”科目B．月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目C．一般纳税人按征收率计算的应纳增值税税款通过“应交税费——未交增值税”科目核算D．用进项留抵税额抵减增值税欠税时，增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税

5、欠税税额抵减增值税欠税ABCD8.1.甲企业为增值税一般纳税人，2012年1月份外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款10000元、增值税1700元，款项已支付，原材料已验收入库。甲企业的账务处理正确的是（）。A．借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700B．借：原材料10000应交税费——未交增值税1700贷：银行存款11700C．借：原材料11700贷：银行存款11700D．借：原材料10000应交税费——应交增值税（已交税金）1700贷：银行存款11700ABCD9.甲生产企业为增值税一般纳税人，2

6、012年1月份接受乙企业捐赠的一批原材料，收到的增值税专用发票上注明原材料不含税金额10000元，增值税税额为l700元，则甲企业的账务处理应当是（）。A．借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：营业外收入11700B．借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：资本公积11700C．借：原材料11700贷：营业外收入11700D．借：原材料10000贷：资本公积10000ABCD10.1.某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中购入的粮食，支付价款，取得的收购凭证上注明支付价款为10000元，则下

7、列账务处理正确的是（）。A．借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700B．借：原材料8700应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款10000C．借：原材料10000贷：银行存款10000D．借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款8300ABCD甲地板厂，系增值税一般纳税人，2011年3月领用自产的实木地板一批，成本价格为70000元（同类产品销售价格为90000元），用于本企业新建办公楼在建工程，已知实木地板消费税税率为5%，针对该项业务，下列会计处理正确的是（）。

8、A．借：在建工程85300营业税金及附加4500贷：