《财务管理业务培训》PPT课件

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1、***区中小学财务管理暨“校财局管”业务培训二O一二年三月随着社会经济的发展，教育的进步，财政对教育投入也在继续增长，学校预算外资金收入也突飞猛进，尤其学校基本建设，教学软硬件设施投入不断加大，为进一步提高教育经费资源的合理配置和有效利用，保护教育资产的安全完整，做好教育事业的后勤保障，中小学校财务管理还需再加强。会计报表与阅读分析事业经费与收入管理事业支出与内部控制票据归集与审核支出主要内容财务监管运行通报报账业务流程及操作规程自2011年9月实施中小学财务监管以来，截至目前，已纳管学校130所，除区核算

2、中心继续纳管的16所学校和单位外，可以说财务监管已基本实现全覆盖，业务工作也已全面展开。通过6个月的工作情况来看，财务监管即“校财局管”工作有效增强了中小学会计监督职能，进一步推进了学校党风廉政建设。前期工作成就：一是工作人员严把原始凭证审核关，变过去的事后检查为现在的事前、事中、事后全过程监督和控制。二是严格执行会计制度，强化工作措施，使财务管理更加精细化、科学化。三是进一步规范了学校的财务行为，推进了党风廉政建设，提高了全区中小学财务管理水平和会计工作效率。目前存在问题：1、基层支出票据审核不严、支出不

3、符合规定的现象依然存在。2、未按规定预留或计提事业发展预备金。3、经费支出预算编制不合理，执行不到位。民主理财形同虚设。4、收入不按规定入账，有坐收坐支现象。5、大额经费支出报告制度没有落实到位。6、固定资产管理不规范。原因分析：1、个别专干校长对财务管理工作重视不够。2、基层财务及后勤管理人员业务知识欠缺。3、新旧财务管理体制不能及时有效进行接轨。两点要求：1、必须严格执行各种规章制度。2、必须重视基层财务人员培养。会计报表是什么由于学校（单位）负责人及大多报账员均非财务专业人员，绝大多数对会计报表原理不

4、理解，看不懂会计报表所反映的财务信息，因而影响了学校（单位）负责人对重大财务收支的决策。所以很有必要对会计报表体系及原理进行介绍。会计报表是单位财务报告的主要部分，是单位负责人掌握综合财务信息的主要途径，是单位向外传递会计信息的主要手段。会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映本单位某一特定日期财务状况和某一会计期间事业经营成果、现金流量的总结性书面文件。根据工作实际，目前纳管学校（单位）通用会计报表暂包括资产负债表、收入支出明细表和相关说明文件。由监管中心会计按季度编报。我国现行制度规定，事业单

5、位提供的会计报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、其他有关附表和说明文件。一、资产负债表反映单位在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和净资产的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、净资产以及收入和支出经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态单位财务情况为基准，浓缩成一张报表。其报表可以让所有阅读者于最短时间了解单位财政财务状况；为单位领导层提供财务决策依据。（一）、资产负债表构成要素1.资产2.负债3.净资产4.收入

6、5.支出：.现金、银行存款等货币资金.备用金及本单位从监管账户的临时借款，应收账款、预付账款、其他应收款、暂付款等应收类往来挂账(2).固定资产：包括房屋建筑物、交通工具、教学仪器设备、办公家具用具、土地等(1).流动资产(1).应缴财政专户款：指按有关规定应纳入财政预算管理的收费收入和其他收入(2).应付账款、预收账款、其他应收款、暂存款等应付类往来挂账(1).固定基金:单位因购入、自制、调入、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金(2).事业基金：事业单位结余分配资金。（目前一般不分配使用）(3).事

7、业结余：专指滚存结余资金，包括基本事业结余、一补蛋奶结余、专款结余和其他收支结余等(1).财政补助收入：包括教职工人员经费、公用经费、一补资金、蛋奶资金、其他补助经费拨款收入等(2).上级补助收入：其他上级相关业务主管部门拨入的非预算经费补助拨款收入(3).拨入专款：专指未进行单独核算的项目建设及其他专项资金拨款收入(4).利息收入：银行存款产生的利息收入，包括备用金、临时借款等临时存款利息应入账收入(5).其他收入：包括勤工俭学收入、租赁收入、闲置资产处置收入、捐赠收入、同级部门单位赞助及非财政性拨款等收

8、入包括人员工资福利、离退休费、学生一补蛋奶及其他助学奖学金、人员补助性支出，公共类商品和服务支出，以及项目建设及其他专项支出。（二）、资产负债表平衡原理资产部类总计＝负债部类总计资产+支出负债+净资产+收入电算化会计业务处理中，从总账科目中提取数据并自动生成的资产负债表永远是平衡的。＝请看一份某初级中学2012年3月30日的资产负债表（三）、资产负债表反映的财务信息截止2012年3月30日报告日资产负债表反映的资