富阳市亚隆果蔬专业合作社财务管理制度

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1、富阳市亚隆果蔬专业合作社财务管理制度总   则    第一条：认真贯彻执行《农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》及国家有关的法律法规和相关政策。   第二条：切实加强合作社的财务管理工作，规范合作社的财务行为，保护全体成员的合法权益和合作社资产安全及完整。   第三条：按照财务会计工作准则，及时编制财务计划，准确开展财务核算，全面反映财务状况，完整保存财务资料。   第四条：严格执行财经法纪，坚持勤俭执家、厉行节约、合理使用资金的原则，积极参与合作社经营管理，为提高本社经济效益提供服务。会计工作职责   第五条：按照《农民专业合作社财务会计制度》，编制和执行预决算、财务

2、收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。   第六条：对合作社生产成本和相关费用进行预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本社内设机构降低消耗、节约费用、提高运行效率和经济效益。   第七条：建立健全经济核算制度，及时开展记帐、复帐和报帐工作，做到手续完备、数据准确、帐目清楚、资料齐全。按规定妥善保管会计凭证、会计帐簿和会计报表。   第八条：定期检查分析合作社财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理事会或理事长报告财务情况，并提出合理化建议，及时向监事会和全体成员公开财务收支状况。出纳工作职责   第九条：认真执行现金

3、管理制度，建立健全现金出纳各种帐据，严格审查现金和银行存款，不得坐收坐支，不得白条抵库。   第十条：严格执行库存现金限额，日常零星开支所需备用金限额为1000元，超过部分必须及时存入银行，严禁公款私存。   第十一条：建立支票管理制度，健全支票使用手续，使用支票须经理事长签字后，方可生效。   第十二条：配合会计做好各种帐务处理，配合银行做好对帐、报帐工作。完成理事长或财经主管领导交办的其他工作。现金及存款管理   第十三条：严格执行国家《现金管理暂行条例》，不准白条抵库，不准坐支挪用，不准公款私存，库存现金不准超过规定限额。   第十四条：建立现金出纳员岗位责任制，实行帐、款分别

4、管理，出纳员不登记会计记录，负责办理库存现金的收、支和保管工作。   第十五条：加强对银行存款的管理，支票、存折和印鉴应分别妥善保管，定期核对帐目。   第十六条：严格开支审批手续，对手续不完备的开支，不得付款，对不合理的开支，出纳员有权拒付。   第十七条：现金日记帐必须使用国家规定的标准帐页和正规的票据，按《农民专业合作社财务会计制度》规定，设立规范的帐目。资产及物资管理   第十八条：固定资产属全体成员所有，由合作社统一管理使用。按规定建立固定资产台帐，妥善保管，保证固定资产的安全与完整。   第十九条：建立健全固定资产折旧制度，定期对固定资产进行盘点清查，做到帐实相符。固定资

5、产的出租、变卖和报废，应经社员大会或社员代表大会讨论通过，方可执行。   第二十条：定期清查和核对各种应收款项，对外单位和本社成员欠款，应采取措施加以摧收。对坏帐、呆帐的核销应由理事会、监事会核准，经社员大会或社员代表大会讨论通过后，方可核销。   第二十一条：合作社统一收购成员产品、开展集中销售，必须分户建立产品物资登记台帐，详实记录品名、数量、等级、价格、金额和收购时间，及时兑付收购资金。   第二十二条：大型固定资产购建，大量生产资料的采购，应由理事会提出购建和采购计划，经社员大会或社员代表会议讨论通过，实行招投标，提高招标竞标的透明度。民主管理与监督   第二十三条：坚持民主

6、理财和财务公开原则，保障本合作社全体成员的知情权、决策权、参与权和监督权。   第二十四条：合作社监事会具体负责民主理财和财务公开工作，定期对本社财务状况进行审查，对违反财经法纪行为进行有效监督。第二十五条：按照农业部、监察部《农村集体经济组织财务公开暂行规定》的程序、内容、形式和方法，及时做好财务公开。第二十六条：合作社年度收益要优先计提积累，并按以下顺序分配：（1）提取公积公益金；（2）提取风险金；（3）向投资者分红；（4）向社员分配。 会计档案管理    第二十七条：  凡是本合作社的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。第二十八条：会计凭证应按

7、月、按编号顺序，每月装订成册，并标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章后，归档保存。第二十九条：会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案的，须经理事长批准。附   则   第三十条：本制度由理事会负责解释。   第三十一条：本制度由监事会负责监督执行。