登记银行存款日记账例子

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1、例：达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元，12月份发生如下经济业务：　　（1）12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其会计分录为：　　借：其他货币资金——银行汇票100O00　　   贷：银行存款             100000　　（2）12月1日，提取现金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为：　　借：现金                    42000　　   贷：银行存款              42000　　（3

2、）12月5日，销售产品收到银行本票58500元，凭证号为银收字001号，会计分录为：　　借：银行存款                58500　　   贷：产品销售收入                    50000　　       应交税金——应交增值税（销项税额）8500　　（4）12月9日，收到某公司转帐支票一张，价值600000元，归还应收帐款，凭证号为银收字002号，会计分录为：　　借：银行存款               600000　　   贷：应收帐款                6O

3、0000　　（5）12月10日，兑付到期商业承兑汇票一张，支付票面金额291720元，凭证号为银付字003号，会计分录为：　　借：应付票据               291720　　   贷：银行存款                291720　　（6）12月12日，用转帐支票向本市某企业购入材料23400元，凭证号为银付字004号，其会计分录为：　　借：材料采购                        20000　　   应交税金——应交增值税（进项税额）3400　　   贷：银行存款     

4、                 23400　　（7）12月13日，公司向银行借入短期借款200000元，凭证号为银收字003号，会计分录为：　　借：银行存款                       200000　　   贷：短期借款                     200000　　（8）12月14日，存入现金1800元，凭证号为现付字024号，会计分录为：　　借：银行存款                         1800　　   贷：现金                       

5、    1800　　（9）12月16日，向异地某企业销售产品，采用托收承付方式收到款项468000元，凭证号为银收字004号，其会计分录为：　　借：银行存款                       468000　　   贷：应收帐款                     468000　　（10）12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料，支付价款35100元，凭证号为银付字005号，其会计分录为：　　借：材料采购                        300000　   　应交税

6、金——应交增值税（进项税额）51000　　   贷：银行存款                     351000　　（11）12月24日，以转帐支票支付外购材料运杂费24000元，凭证号为银付字006号，其会计分录为：　　借：材料采购                         24000　　   贷：银行存款                      24000　　（12）12月28日，缴纳增值税76000元，凭证号为银付字007号，会计分录为：　　借：应交税金——应交所得税           

7、76000　　   贷：银行存款                      76000　　（13）12月30日，收到子公司分得税后利润240000元，凭证号为银收字005号，其会计分录为：　　借：银行存款                        240000　　   贷：投资收益                     240000　　（14）12月31日，预交明年上半年保险费2000元，凭证号为银付字008号，其会计分录为：　　借：待摊费用                          200

8、0　　   贷：银行存款                       2000　   根据上述经济业务登记银行存款日记帐（表6-8）如下：1998年记账凭证摘要对方科目借方贷方借余额月日字号121    月初余额      借420000121银付001存入汇票存款其他货币资金  100000借320000121银付002提取现金现金  42000借278000125银收001销售产品产品销售收入应交税金500008500